Belasting betalen als ondernemer of werknemer
Als ondernemer betaal je al je belasting zelf. Geen werkgever die ertussen zit en alvast wat voor je afdraagt, maar gewoon keiharde euro’s die van je eigen bankrekening af moeten komen. Daardoor lijkt het soms alsof je als zzp’er of mkb’er meer belasting betaalt dan je vrienden die in loondienst zijn.
We kunnen je geruststellen: dit is niet zo. Iedereen betaalt namelijk belasting volgens dezelfde belastingschijven in box 1. Het maakt voor de belastingschaal waar je in valt niet uit of je voor jezelf werkt of elke maand salaris gestort krijgt. Het enige waar de Belastingdienst naar kijkt, is je inkomen. Op basis daarvan val je in een bepaald belastingtarief.
Wat wel anders is, zijn de aftrekposten waar je gebruik van kunt maken. Daarover vertellen we je later meer. Ook heb je als ondernemer te maken met andere belastingen, zoals de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet en btw. Deze staan echter los van je inkomstenbelasting uit box 1.
Belastingschijven en tarieven box 1 in 2026
Hoe zijn de belastingschijven opgebouwd? Dat verschilt per jaar. Voor 2026 zijn er drie schijven. Die geven aan tot welk inkomen je welk percentage aan belasting betaalt:
| Belastingschijf | Inkomen | Tarief |
|---|---|---|
| 1 | Tot en met € 38.883 | 35,75% |
| 2 | Van € 38.883 tot en met € 78.426 | 37,56% |
| 3 | Meer dan € 78.426 | 49,50% |
De manier waarop dit is opgebouwd noemen we progressief. Simpel gezegd: hoe meer je verdient, hoe meer je betaalt. Hoe berekent de Belastingdienst wat jij moet betalen? We geven twee (versimpelde) voorbeelden:
Voorbeeld 1
Je hebt in 2026 een belastbaar inkomen van € 32.000. Dit betekent dat je volledige inkomen in de eerste schijf valt. Je betaalt dus € 32.000 x 0,3575 = € 11.440 aan de belastingdienst.
Voorbeeld 2
In 2026 is je belastbaar inkomen € 95.000. Je belastingbedrag valt nu in drie schijven:
- Over de eerste € 38.883 betaal je € 13.900
- Over het deel tussen € 38.883 tot en met € 78.426 (dit is € 39.543) betaal je € 14.852
- Over het deel boven € 78.426 (dit is € 16.574) betaal je € 8.204
In totaal betaal je in dit voorbeeld zo’n € 36.956 aan belasting.
Zoals je ziet, betaal je dus met een hoog inkomen niet over je volledige bedrag het hoogste percentage. Alleen het bedrag dat in de hogere schalen valt, wordt ook tegen het hogere percentage berekend.
Box 1: kortingen op belasting
Kijk je nu naar je omzet, en denk je: au? Trek nog niet te snel conclusies. Ondernemers hebben namelijk – net als mensen in loondienst trouwens – recht op bepaalde kortingen.
Heffingskorting
De algemene heffingskorting is een bedrag dat iedereen met een inkomen mag aftrekken van het totale bedrag dat je aan belasting betaalt. In 2026 is dit bedrag maximaal € 3.115. Dit bedrag geldt bij een inkomen tot € 29.736.
Verdien je meer dan € 78.427, dan heb je geen recht meer op heffingskorting. Daartussen geldt een flexibele heffingskorting. Die bereken je met deze som: € 3.115 – 6,398% x (verzamelinkomen – € 29.736).
Arbeidskorting
Als je werkt krijg je ook arbeidskorting. Ook deze korting mag je aftrekken van het belastingbedrag dat je verschuldigd bent. Hieronder vind je de tarieven voor arbeidskorting in 2026.
| Arbeidsinkomen | Arbeidskorting |
|---|---|
| Tot en met € 11.965 | 8,324% x arbeidsinkomen |
| Van € 11.966 tot en met € 25.845 | € 996 + 31,009% x (arbeidsinkomen – € 11.965) |
| Van € 25.846 tot en met € 45.592 | € 5.300+ 1.950% x (arbeidsinkomen – € 25.845) |
| Van € 45.593 tot en met € 132.920 | € 5.685 – 6,510% x (arbeidsinkomen – € 45.592) |
| Meer dan € 132.921 | € 0 |
In tegenstelling tot bij de belastingschalen van box 1, wordt je arbeidskorting hier bepaald door de schaal waarin je valt. Verdien je meer dan € 132.921, dan krijg je dus geen arbeidskorting. Ook niet over het bedrag daaronder. Je maakt de rekensom voor jou door te kijken naar de schaal waarin je valt en vervolgens je inkomen in te vullen in de som.
Soms maakt je factuur op 31 december of 1 januari versturen honderden euro’s verschil voor je inkomstenbelasting. Zit je op een grens? Check dan zelf of met je boekhouder wat voordelig is.
- Leslie
- Content Manager
Aftrekposten: omzet ≠ belastbaar inkomen
Voor ondernemers zijn er daarnaast nog andere regelingen die de Belastingdienst in het leven heeft geroepen. Het bedrag waarover je als zzp’er of mkb’er belasting betaalt, is namelijk niet gelijk aan je omzet. Afhankelijk van je situatie, mag je nog aftrekposten gebruiken.
Zelfstandigenaftrek
Ben je zzp’er? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek. In 2026 is dit € 1.200. Daar zitten nog wel wat haken en ogen aan. Het belastingvoordeel wordt namelijk berekend met een tarief van 37,56%. In de praktijk valt deze korting dus lager uit.
Om hier gebruik van te maken, dien je ook te voldoen aan het urencriterium. Oftewel: je besteedt minstens 1.225 uur per jaar aan je bedrijf. Dat is gemiddeld zo’n 24 uur per week.
Startersaftrek
Als je net begint met ondernemen, kun je gebruikmaken van de startersaftrek. Deze is in 2026 € 2.123. Je kunt deze aftrek drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent. Ook hier geldt: je moet voldoen aan het urencriterium om recht te hebben op deze aftrekpost. Een jaar met weinig winst? Stel je startersaftrek uit naar volgend jaar, zodat je er maximaal profijt van hebt.
Mkb-winstvrijstelling
Ook de mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost voor ondernemers. En nee, niet alleen als je mkb’er bent, ook zzp’ers en freelancers mogen deze vrijstelling toepassen. In 2026 is-ie 12,7% van de winst. Wederom met een ‘maar’: in 2026 wordt het voordeel berekend met een tarief van 37,56%.
Andere aftrekposten op belasting voor ondernemers
Hoewel deze kortingen mooi meegenomen zijn, heb je als ondernemer nog meer kansen om de belasting die je in box 1 moet betalen te verminderen.
Zakelijke kosten
Als je kosten maakt voor je onderneming, kun je deze aftrekken van je opbrengsten. Denk bijvoorbeeld aan een nieuwe laptop voor je freelance business of nieuw gereedschap voor je klusbedrijf. Ook de huur van bedrijfsruimte, kosten van verzekeringen en reiskosten kun je vaak aftrekken.
Investeringen
Doe je een grotere uitgave, dan heb je soms recht op een investeringsaftrek. Bijvoorbeeld de KIA voor kleine investeringen en de EIA, MIA en Vamil voor duurzame investeringen.
Meer weten over aftrekposten? Download hier de checklist.
Wat betekent dit voor je belastingschijven box 1?
Je ziet het: er zijn een heleboel manieren om je belastingbedrag te verlagen als ondernemer. Maar wat betekent dit voor de belastingschaal waar je in valt? Dit verschilt per post, maar over het algemeen geldt:
- Een aftrekpost haal je af van je belastbare winst.
- Een korting haal je af van de belasting die je moet betalen.
Een aftrekpost zorgt er dus voor dat je inkomen lager uitvalt. Daardoor hoef je over minder geld belasting te betalen. Dit kan vooral voordelig uitpakken als je veel verdient: een lager belastbaar inkomen betekent dat je over minder geld het hoogste tarief van de derde schijf betaalt.
Een korting is direct voordeel. Bij een laag inkomen loopt dat al gauw op tot duizenden euro’s. Hoe meer je verdient, hoe lager je korting wordt. Yep, daar komt dat progressieve belastingstelsel weer naar boven. Sterke schouders, zware lasten.
Belastingschalen box 1: wanneer belasting zelf berekenen?
Je ziet het: het berekenen van je belasting als ondernemer is een klus voor je rekenmachine (of je boekhouder). Je hoeft als zzp’er of mkb’er echter niet altijd zelf aan de slag. De Belastingdienst stuurt je namelijk aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag. Werk je al een paar jaar voor jezelf en is je inkomen redelijk stabiel, dan is de kans groot dat het bedrag dat erop staat klopt. Je komt dan niet voor verrassingen te staan. Althans, geen grote.
Groeit je onderneming flink, dan is je voorlopige aanslag waarschijnlijk te laag. De inschatting van 2026 is namelijk gebaseerd op cijfers uit 2024. Bij je aangifte in 2027 kan het dan zomaar zijn dat je nog duizenden euro’s verschuldigd bent.
In dat geval is het slim om tussendoor wél je belasting te berekenen. Je kunt deze vervolgens zelf aanpassen op de website van de Belastingdienst. Je gaat dan meteen meer betalen, zodat je volgend jaar niet aan de beademing hoeft als je definitieve aanslag op de mat valt. Schatte je je groei iets te rooskleurig in en heb je te veel betaald? Geen probleem, de Belastingdienst stort het verschil terug nadat je je definitieve aangifte hebt ingediend.
Heb je er niet aan gedacht om je voorlopige aanslag aan te passen en staan er nu meer nullen op je definitieve belastingaanslag dan op je bankrekening? Met een zakelijke krediet voorkom je boetes.
Veelgestelde vragen
Box 1 gaat over inkomen uit werk en woning. In deze box vallen werk uit loondienst, onderneming, uitkering en pensioen. Ook een eigen huis valt in box 1.
Als ondernemer betaal je meestal belasting in box 1. Alleen als je voor minimaal 5% eigenaar bent van een bv of nv en inkomen hebt uit aanmerkelijk belang, heb je te maken met box 2. Box 3 is voor spaargeld en beleggingen.
Hetzelfde als die voor mensen in loondienst. Hoeveel je precies betaalt, hangt af van je totale inkomen en de belastingschijf waar je in valt.
Naast inkomstenbelasting betaal je als ondernemer ook een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw) en draag je btw af over je inkomsten.
Met een beetje rekenwerk kun je zelf een inschatting maken. Wil je een nauwkeurige berekening? Gebruik de rekentool van de KvK of vraag het aan je boekhouder.