VAMIL-regeling 2026: Willekeurige afschrijving van milieu-investeringen

Duurzaam investeren is mooi, maar het kost ook gewoon geld. En soms komt dat investeringsmoment precies níet uit omdat je in dat jaar al tegen een stevige belastingaanslag aanhikt. Gelukkig bestaat er iets als de VAMIL-regeling: Willekeurige afschrijving milieu-investeringen. Daarmee bepaal je zelf wanneer je tot 75 procent van een milieuvriendelijke investering afschrijft.

Kort gezegd: je schuift slim met afschrijvingen, verlaagt je fiscale winst op het moment dat jij dat nodig hebt en houdt zo meer geld over. De VAMIL is er voor iedereen die duurzame stappen wil zetten zonder klem te komen zitten in de cashflow. En het mooiste van alles? Je hoeft niets bijzonders te doen. Alleen een investering die netjes op de Milieulijst staat.

Wat is de VAMIL-regeling?

De VAMIL-regeling is de fiscale luxepositie waarvan niemand je ooit vertelt dat ’ie bestaat. De officiële naam is “Willekeurige afschrijving milieu-investeringen”, maar de praktijk is simpeler: jij bepaalt wanneer je tot 75 procent van je duurzame investering afschrijft. Niet de Belastingdienst, niet een of ander onwrikbaar schema, maar jij. En dat alleen al maakt VAMIL voor veel ondernemers een verademing.

Waar andere regelingen vooral bepalen wat je mag aftrekken, draait VAMIL om timing. Heb je een jaar waarin de winst harder oploopt dan je printer storingen geeft? Dan schuif je een flinke afschrijving naar voren. Is het een rustiger jaar en wil je je voordeel bewaren voor later? Dan wacht je gewoon. Het is fiscale zelfregie op een manier die bijna te mooi klinkt om waar te zijn, maar toch gewoon in de wet staat.

Er is wel één belangrijke voorwaarde: je investering moet op de Milieulijst staan. Zie dat als de officiële gastenlijst. Staat je bedrijfsmiddel er niet op, dan is VAMIL helaas “niet uitgenodigd”. Maar staat het er wél op, dan krijg je de vrijheid om je afschrijvingen precies zo te plannen dat je belastingdruk een beetje meebuigt in plaats van in beton gegoten is.

Hoe werkt de VAMIL-regeling?

De VAMIL-regeling 2026 werkt eenvoudig, maar er zijn wél een aantal voorwaarden waaraan je moet voldoen. Voldoe je daaraan, dan bepaal jij vervolgens zelf hoe je de afschrijving timet. Dit zijn de regels waar je je aan moet houden als je met VAMIL wilt werken:

1. Je investering staat op de Milieulijst 2026

Zie dit als de strenge portier van het fiscale clubhuis. Staat je bedrijfsmiddel niet op de lijst? Dan kom je niet binnen. De Milieulijst wordt elk jaar door RVO vernieuwd en bepaalt welke duurzame investeringen in aanmerking komen.

2. Het bedrijfsmiddel is nieuw

Tweedehands apparatuur is fantastisch voor Marktplaats, maar niet voor VAMIL. De Belastingdienst wil duurzame innovatie stimuleren, niet de doorverkoop van oude machines. Logisch.

3. Je meldt de investering binnen 3 maanden aan bij RVO

Let op: het gaat om de koopverplichting, niet de factuurdatum. De klok gaat dus lopen zodra jij “ja” zegt tegen de aanbieding, niet pas wanneer je ‘m betaalt. Zet een reminder, desnoods op je koelkast.

4. Minimale investering: €2.500

Alles onder de €2.500 beschouwt de overheid als kleingeld dat fiscaal geen verschil maakt.

5. Je onderneming is belastingplichtig in Nederland

Klinkt logisch, maar we noemen ’m toch even. Geen Nederlandse belasting, geen Nederlandse aftrek.

6. Je gebruikt het bedrijfsmiddel minimaal vijf jaar

Verkoop je het binnen die periode alsnog? Dan kan de beruchte desinvesteringsbijtelling om de hoek komen kijken. Niet fijn. Gewoon even die vijf jaar volmaken.

Hoe lang mag je de VAMIL-afschrijving spreiden?

Tot 75 procent van je investering mag je in elk tempo afschrijven dat jou uitkomt. Alles in één jaar? Mag. Verspreid over meerdere jaren? Ook prima. Er is geen aparte VAMIL-deadline; je blijft gewoon binnen de normale economische levensduur. De bekende vijfjaarstermijn hoort bij de desinvesteringsbijtelling, niet bij je afschrijfsnelheid. Dat wordt vaak door elkaar gehaald, maar het zijn twee totaal verschillende fiscale puzzelstukjes.

Waarom die Milieulijst zo belangrijk is

De Milieulijst bepaalt of je überhaupt mee mag doen. Hierop staan allerlei categorieën duurzame investeringen, zoals emissiereducerende installaties, circulaire productiemiddelen of elektrische voertuigen die niet onder de Energie-investeringsaftrek (EIA) vallen.

Moet je bij RVO al melden hoe je gaat afschrijven?

Nee. Je meldt alleen de investering aan, verder niets. RVO wil niet weten wanneer jij afschrijft of hoe je de 75 procent verdeelt. Dat bepaal je later, precies op het moment dat het jou het meeste belastingvoordeel oplevert. Dat maakt VAMIL dus zo fijn: minimale administratie, maximale speelruimte.

Rekenvoorbeeld VAMIL 2026

Het klinkt allemaal mooi, die vrije keuze in afschrijven, maar wat levert het nou concreet op? Laten we het tastbaar maken met een voorbeeld. Stel: je schaft een circulaire machine aan van € 50.000, en die staat keurig op de Milieulijst.

Dan ziet het er zo uit:

• € 37.500 (75 procent) mag je afschrijven in een jaar dat jij kiest.
• € 12.500 (25 procent) schrijf je regulier af.

Stel dat je in 2026 een uitzonderlijk goed jaar draait. Je besluit om die € 37.500 meteen af te schrijven.

Wat gebeurt er dan?

• Je fiscale winst daalt met € 37.500.
• Over dat deel betaal je geen belasting in 2026.
• Zit je bijvoorbeeld in het IB-tarief van 36,93 procent? Dan levert dat een voordeel op van ongeveer € 13.850. Werk je vanuit een bv en val je onder de vennootschapsbelasting (bijvoorbeeld 19 of 25,8 procent)? Dan pak je uiteraard een lager of hoger voordeel afhankelijk van jouw vpb-tarief, maar het principe blijft hetzelfde: door de afschrijving naar voren te halen daalt je winst precies in het jaar waarin dat fiscaal het meest oplevert.

Combinatie met andere regelingen

De VAMIL-regeling werkt prima op zichzelf, maar wordt echt krachtig wanneer je ‘m combineert met andere fiscale voordelen. Vooral milieu-investeringsaftrek (MIA) en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) vormen een logische aanvulling, omdat ze elk een ander onderdeel van je investering beïnvloeden.

VAMIL en MIA

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) geeft je een extra aftrekpost, terwijl VAMIL bepaalt wanneer je tot 75 procent van je investering afschrijft. Dat betekent:

• Met MIA verlaag je je winst dankzij een aanvullende aftrek.
• Met VAMIL kies je zelf het moment waarop de grootste afschrijving plaatsvindt.

Samen kunnen ze je fiscale voordeel aanzienlijk vergroten. Belangrijk detail: je moet beide regelingen apart aanmelden bij RVO. Het zijn twee afzonderlijke meldingen, met elk hun eigen code en voorwaarden.

Let op dat sommige subsidies, zoals AanZET en SPUK/SPRILA, niet te combineren zijn met MIA of VAMIL. Controleer dit voordat je investeert, zodat je niet onbedoeld een regeling uitsluit die juist veel oplevert.

VAMIL en KIA

KIA kijkt naar het totale investeringsbedrag in een kalenderjaar, terwijl VAMIL uitsluitend gaat over het moment van afschrijven. Je kunt ze combineren, maar alleen als het bedrijfsmiddel op de Milieulijst staat. In dat geval kwalificeert de investering zowel voor VAMIL als voor KIA: je bepaalt zelf wanneer je tot 75 procent afschrijft én je krijgt mogelijk extra aftrek op basis van je totale investeringen dat jaar. Deze combinatie is vooral interessant voor ondernemers die meerdere investeringen doen, hun fiscale winst willen sturen en zoveel mogelijk beschikbare aftrekposten willen benutten.

Wanneer is de combinatie VAMIL en KIA slim?
Als je in één jaar meerdere investeringen doet en één daarvan op de Milieulijst staat. Als je verwacht dat je winst in een bepaald jaar hoger uitvalt en je de afschrijving strategisch wilt inzetten om die winst te verlagen. Als je binnen je investeringsplanning zoveel mogelijk aftrekruimte uit het totale investeringsbedrag wilt halen.

VAMIL en MIA

MIA geeft een extra aftrekpost in het jaar waarin je de investering doet, terwijl VAMIL bepaalt wanneer je het grootste deel van de afschrijving laat vallen. Je benut dus eerst de MIA om je winst in het investeringsjaar te verlagen en gebruikt daarna VAMIL om in een volgend jaar nogmaals je winst omlaag te brengen. Deze combinatie is vooral waardevol voor ondernemers met wisselende winsten of bedrijven die rond een tariefgrens zitten.

Wanneer is de combinatie VAMIL en MIA slim?
Als je investering op de Milieulijst staat en een MIA-percentage krijgt. Als je winst in het investeringsjaar en het jaar daarna verschillend uitpakt en je het voordeel optimaal wilt spreiden. Als je structureel investeert en de aftrekposten per jaar zo effectief mogelijk wilt inzetten.

Conclusie: fiscaal voordeel op jouw voorwaarden

De VAMIL-regeling 2026 geeft je de ruimte om zelf te bepalen wanneer je tot 75 procent van een duurzame investering afschrijft. Dat maakt het een van de weinige fiscale regelingen waarmee je actief kunt sturen op je winst en liquiditeit, zonder ingewikkelde constructies of verborgen voorwaarden. Zolang je investering op de Milieulijst staat en je de melding op tijd doet, kun je met VAMIL je belastingdruk precies laten aansluiten op wat je onderneming nodig heeft.

In combinatie met regelingen zoals MIA en KIA wordt het voordeel vaak nog groter. MIA verlaagt je winst met een aanvullende aftrekpost, terwijl VAMIL ervoor zorgt dat je het moment van afschrijven zelf kiest. Voor ondernemers die vooruitdenken en hun jaar slim willen indelen, kan dit financieel echt verschil maken. Wil je investeren op het moment dat het jou het meeste oplevert, maar past de timing niet helemaal bij je cashflow? Dan kan een zakelijke lening of zakelijk krediet je nét de ruimte geven om toch door te pakken en optimaal gebruik te maken van de VAMIL. Bij BridgeFund kun je snel en vrijblijvend bekijken wat er mogelijk is voor jouw onderneming.