LIV afgeschaft: het lage-inkomensvoordeel verdwijnt per 2025

Het lage-inkomensvoordeel (LIV) was jarenlang een fijn fiscaal extraatje voor werkgevers met mensen in de lagere loonschalen. Maar per 1 januari 2025 is het klaar. In dit artikel lees je hoe de regeling in z’n werk ging, waarom-ie verdwijnt en wat je nu nog moet regelen om geen geld te laten liggen.

LIV in het kort: zo werkte het

Het lage-inkomensvoordeel (LIV) was een bonus voor werkgevers die medewerkers op of net boven het minimumloon in dienst hadden. De overheid beloonde goed werkgeverschap met een automatische tegemoetkoming via de Belastingdienst en UWV.

Jij hoefde niks aan te vragen: als je loonaangifte klopte en je werknemer aan de voorwaarden voldeed, kreeg je het voordeel vanzelf uitgekeerd via het UWV. Maar vanaf 2025 is het game over. Het LIV is afgeschaft. Maar daarover zo meer.

Voorwaarden: wanneer kreeg je LIV?

De regels waren streng maar simpel. Geen goedkeuring? Geen cent. Alleen als jij en je werknemer aan alle voorwaarden voldeden, kreeg je dat fiscale extraatje. Dit waren de eisen:

• Uurloon tussen de €12,46 en €12,96 (2024). Valt je werknemer binnen deze loongrenzen? Dan ben je nog in de race. Lager dan het minimumloon? Dan val je af. Hoger dan 104% van het WML? Helaas, te duur voor het LIV.
• Minstens 1.248 verloonde uren per jaar. Dat is gemiddeld zo’n 24 uur per week. Alle betaalde uren telden mee: ook vakantiedagen, ziekte en ander verlof.
• Werknemer verzekerd voor werknemersverzekeringen en geen AOW’er. Dat betekent: geen freelancers, geen studenten zonder vast dienstverband, en geen medewerkers die al met pensioen zijn.

Wat leverde het LIV op per werknemer?

In 2024 kreeg je als werkgever maximaal €0,49 per verloond uur per werknemer. Met een plafond van €960 per jaar per medewerker. Mits je medewerker netjes binnen de loongrenzen viel en je loonaangifte op orde was. Geen miljoenenjackpot, maar ook geen wisselgeld.

WML* = Wettelijk Minimum Loon

Waarom het LIV is afgeschaft

Kort door de bocht: het werkte niet.

Volgens de overheid was het LIV te duur en te weinig effectief. Werkgevers namen er geen extra mensen voor aan, terwijl het jaarlijks honderden miljoenen kostte. Die miljoenen worden nu ‘efficiënter ingezet’, onder andere voor:

• het loonkostenvoordeel (LKV) voor andere doelgroepen
• extra geld voor gemeenten
• en een aangepaste regeling voor sociaal ontwikkelbedrijven

Maar voor de gemiddelde werkgever is er (nog) geen volwaardig alternatief. De regeling verdwijnt, en jouw voordeel ook.

Wat kun je nu nog doen als werkgever?

Zorg dat je loonaangifte over 2024 klopt. Elke fout kost je potentieel geld. En nu dit fiscale extraatje verdwijnt, is het slim om je personeelsbegroting onder de loep te nemen: wat betekent het voor je kosten als dit voordeel wegvalt?

Check ook of je recht hebt op andere regelingen, zoals het loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere of arbeidsbeperkte werknemers. Die bestaan nog wel.

Laatste kans op LIV

De stekker is uit het LIV getrokken. Maar er komt dus nog één keer een bedrag jouw kant op: het voordeel over 2024. Daarna is het klaar. Zorg dus dat je administratie klopt, dan krijg je wat je nog tegoed hebt zonder gedoe.

Wat je daarna doet? Slim vooruitkijken. Want als de regelingen verdwijnen, blijft ondernemerschap over. En daar weet jij wel raad mee.