- Mkb Winstvrijstelling: aftrekpost voor ondernemers, waardoor je 13,3% (2024) of 12,70% (2025) van je winst belastingvrij kunt houden.
- Toepassing: geldt voor eenmanszaken, maatschappen en vof’s, maar niet voor bv’s.
- Geen aanvraag nodig: de Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe, zonder extra actie van de ondernemer.
Verandering 2025 – 2026: het percentage van de vrijstelling is in 2025 verlaagd van 13,31% naar 12,70% en blijft in 2026 gelijk.
Als ondernemer is belasting niet bepaald je favoriete onderwerp, maar het hoort er nu eenmaal bij. Gelukkig zijn er ook voordelen, en de mkb-winstvrijstelling 2026 is er daar één van. In 2026 blijft dit fiscale voordeel bestaan en kun je nog steeds een deel van je winst belastingvrij houden.
De regeling is vooral relevant voor zzp’ers, vof’s en eenmanszaken die inkomstenbelasting betalen. Het percentage blijft gelijk aan vorig jaar, maar doordat andere aftrekposten worden afgebouwd, verandert de rekensom voor veel ondernemers tóch een beetje. In dit artikel lees je wat de mkb-winstvrijstelling precies inhoudt, hoe je ‘m berekent en wat er in 2026 wel (en niet) verandert.
Wat is de mkb-winstvrijstelling 2026?
De mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen. In gewone taal: je mag een deel van je winst buiten schot houden bij de belastingaanslag. Zo houd je meer van je winst over, omdat je minder belasting betaalt.
In 2026 blijft de mkb‑winstvrijstelling 12,70% van je winst na ondernemersaftrek. Let op: de vrijstelling geldt pas na toepassing van de aftrekposten voor ondernemers zoals de zelfstandigenaftrek. Heb je bijvoorbeeld een winst van €100.000, dan trek je eerst je ondernemersaftrek af, en hierna 12,70% over het resterende bedrag.
Wie komt voor de mkb-winstvrijstelling in aanmerking?
De mkb-winstvrijstelling geldt voor bijna iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting.
- zzp’ers met een eenmanszaak
- vennoten in een vof of maten in een maatschap
- ondernemers die niet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar komen, krijgen de vrijstelling ook gewoon
Let op: ondernemers met een bv hebben geen recht op deze vrijstelling, omdat zij vennootschapsbelasting betalen in plaats van inkomstenbelasting. En ben je alleen economisch betrokken bij een bedrijf, bijvoorbeeld als stille vennoot of investeerder, dan val je buiten de boot.
De regeling is ooit bedacht om ondernemen aantrekkelijker te maken en dat doet ze nog steeds. Zie het als een klein bedankje van de Belastingdienst voor al je harde werk. Geen bloemen of champagne, maar wel iets meer overhouden aan het eind van het jaar.
Wil je meer fiscale tips? Lees ook onze artikelen over 14 aftrekposten die ondernemers vaak vergeten. Zo weet je precies welke regelingen je kunt combineren om slim met je winst om te gaan.
Hoe wordt de mkb-winstvrijstelling berekend?
De Belastingdienst berekent de mkb-winstvrijstelling automatisch, maar het is wel handig om te snappen hoe het werkt. Zo weet je wat je onderaan de streep overhoudt. De berekening is gelukkig eenvoudig zodra je weet welke stap eerst komt.
Je begint met je winst uit onderneming. Daar trek je eerst de ondernemersaftrek vanaf. Dat is de verzamelnaam voor aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Pas daarna bereken je de mkb-winstvrijstelling.
Voorbeeldberekening mkb-winstvrijstelling 2026
Stel dat je in 2026 een winst behaalt van €100.000.
- Je past eerst de zelfstandigenaftrek toe van bijvoorbeeld €5.030 en eventueel de startersaftrek van €2.123.
- Je winst daalt dan naar €92.847.
- Over dat bedrag bereken je de mkb-winstvrijstelling van 12,70 procent, oftewel €11.785.
- Je belastbare winst komt daarmee uit op €81.062.
Zo zie je wat de vrijstelling concreet doet: het verlaagt je belastbare winst, waardoor je minder belasting betaalt. Klinkt ingewikkeld? Valt reuze mee. En als de cijfers je gaan duizelen, onthoud dan gewoon dit: eerst de ondernemersaftrekken toepassen, daarna de mkb-winstvrijstelling. Wil je het exacte bedrag weten, dan kun je op de website van de mkb Servicedesk een handige rekentool gebruiken die het voor je uitrekent.
Voorwaarden voor de mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling klinkt als een cadeautje van de Belastingdienst, maar er zitten natuurlijk wel wat voorwaarden aan. Gelukkig zijn ze overzichtelijk en goed te begrijpen. De belangrijkste voorwaarden:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dat betekent dat de Belastingdienst jou ziet als ondernemer, bijvoorbeeld omdat je meerdere opdrachtgevers hebt en ondernemersrisico loopt.
- Je behaalt winst uit onderneming. De vrijstelling geldt dus niet voor loon of inkomsten uit loondienst.
- Je hebt een eenmanszaak, vof of maatschap.
- Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Ook parttime ondernemers of bijverdieners krijgen de vrijstelling automatisch.
- De vrijstelling geldt na toepassing van de ondernemersaftrek.
Let op: je krijgt geen mkb-winstvrijstelling over winst die je behaalt als medegerechtigde. Dat ben je als je economisch meedeelt in een onderneming, maar er niet officieel eigenaar van bent.
- Jeroen
- Head of Finance
Verschil met andere aftrekposten
De mkb-winstvrijstelling lijkt qua effect op andere aftrekposten, maar werkt net even anders. De ondernemersaftrek, waar onder andere de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek onder vallen, verlaagt direct je fiscale winst. Dat gebeurt voordat je de mkb-winstvrijstelling toepast. Deze ondernemersaftrekken zijn dus vaste bedragen die je van je winst uit onderneming aftrekt.
De mkb-winstvrijstelling werkt minder als een bedrag en meer als een korting. Het is een percentage van je winst nadat de ondernemersaftrek is toegepast. Daarmee verlaag je niet alleen je winst via de ondernemersaftrek, maar daarna ook nog eens een deel via de mkb-winstvrijstelling. Samen vergroten deze regelingen je totale belastingvoordeel als ondernemer binnen de inkomstenbelasting.
De eenvoudigste manier om het verschil te onthouden: eerst de ondernemersaftrek toepassen, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, zodat je fiscale winst daalt. Daarna pas je de mkb-winstvrijstelling als procentuele extra stap toe. Zo benut je het maximale voordeel.
Wat verandert er in 2026 voor zzp’ers en andere ondernemers?
Op papier niet veel, maar in de praktijk merk je het toch. De mkb-winstvrijstelling blijft in 2026 namelijk 12,70 procent van de winst. Dat is hetzelfde percentage als in 2025. Goed nieuws dus: er komt geen extra verlaging aan.
Toch is het slim om even verder te kijken dan alleen dat percentage. Andere regelingen die invloed hebben op je winst, zoals de zelfstandigenaftrek, worden opnieuw iets verder afgebouwd. Daardoor kan het zijn dat je totale belastingvoordeel kleiner uitvalt, ook al blijft de mkb-winstvrijstelling gelijk.
Daarnaast verandert het maximale tarief waartegen aftrekposten worden verrekend. Voor 2026 blijft het werkelijke belastingtarief in de tweede schijf ongeveer 37,48% voor niet‑AOW‑gerechtigden. Dat betekent dat de mkb-winstvrijstelling voor sommige ondernemers iets minder oplevert dan in eerdere jaren.
Ter vergelijking:
| Jaar | Percentage mkb-winstvrijstelling | Opmerking |
| 2024 | 13,31% | Eerste verlaging van het percentage |
| 2025 | 12,70% | Lagere vrijstelling voor alle ondernemers |
| 2026 | 12,70% | Blijft gelijk, maar aftrekposten nemen verder af |
De regeling zelf verandert niet, maar de context eromheen wél. De vrijstelling blijft bestaan, maar het totale fiscale voordeel wordt langzaam iets minder royaal. Houd daar rekening mee als je je winstprognose voor 2026 maakt of alvast vooruitplant voor 2027.
Conclusie: geen champagne, wél belastingvoordeel
De mkb-winstvrijstelling 2026 blijft misschien niet het meest sprankelende onderdeel van ondernemen, maar hé: elk procentje dat je niet hoeft af te dragen, telt. Het percentage blijft 12,70 procent en je hoeft er niets extra’s voor te doen. Een vrijstelling die zichzelf toepast… was alles in het ondernemerschap maar zo makkelijk.
Toch is het slim om even verder te kijken dan dat ene getal. De ondernemersaftrek – inclusief de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek – wordt opnieuw wat verder afgebouwd. Daardoor valt je totale belastingvoordeel als ondernemer net iets minder royaal uit. Niet dramatisch, wel iets om rekening mee te houden als je je fiscale winst wilt verlagen of je inkomstenbelasting als ondernemer alvast plant.
De mkb-winstvrijstelling zzp en voor andere IB-ondernemers blijft dus gewoon een prettig extraatje. Reken ’m goed door, check de voorwaarden en combineer ’m vooral met de aftrekposten die je nog wél hebt. Geen champagne, geen slingers, maar wel een iets vriendelijkere aanslag aan het eind van het jaar.
Veelgestelde vragen
De mkb-winstvrijstelling wordt ook toegepast als je verlies draait. Dat klinkt aardig, maar werkt in de praktijk minder gunstig. De vrijstelling verkleint namelijk je fiscale verlies, waardoor je minder verlies kunt verrekenen met winst uit andere jaren. Je houdt dus iets minder belastingvoordeel over. Helaas kun je dit niet uitschakelen, want de Belastingdienst past de regeling automatisch toe, winst of geen winst.
Ja, dat kan zeker. De mkb-winstvrijstelling komt ná de ondernemersaftrek. Je past dus eerst de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek toe, en daarna pas de mkb-winstvrijstelling.
De mkb-winstvrijstelling wordt automatisch verwerkt in je aangifte inkomstenbelasting. Controleer bij je definitieve aanslag of het juiste percentage is gebruikt (voor 2026 is dat 12,70 procent) en of het bedrag klopt met je winst na ondernemersaftrek. Twijfel je? Neem dan contact op met je boekhouder of check de toelichting bij de Belastingdienst.
Nee, dat hoeft niet. Ook als je parttime onderneemt of minder uren aan je bedrijf besteedt, krijg je de mkb-winstvrijstelling gewoon toegepast.
Dat hangt af van je winst. Stel dat je na ondernemersaftrek een winst hebt van €80.000, dan betaal je slechts over €69.840 belasting. Dat scheelt dus €10.160 aan belastbare winst.
