Mkb-aftrek: wat is het en hoe werkt het in 2026?

Iedere ondernemer wil minder belasting betalen. Dat is logisch. Dus typ je in Google ‘mkb-aftrek’ in de hoop een extra belastingvoordeel te vinden. Alleen: die aftrek bestaat officieel niet. Wat je eigenlijk bedoelt, is de mkb-winstvrijstelling.

De mkb-winstvrijstelling verlaagt automatisch het bedrag waarover je inkomstenbelasting betaalt. In 2026 blijft het percentage 12,70 procent. Dat betekent dat je van elke verdiende euro ruim twaalf cent buiten de belasting houdt. De vrijstelling geldt voor iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting en wordt automatisch toegepast bij je aangifte. In dit artikel lees je wat de mkb-aftrek in werkelijkheid inhoudt, hoe de mkb-winstvrijstelling werkt en hoe je er in 2026 het meeste voordeel uit haalt.

Wat is de mkb-winstvrijstelling (vaak genoemd mkb-aftrek)?

De term mkb-aftrek duikt vaak op in gesprekken tussen ondernemers, maar officieel bestaat hij niet. Wat men ermee bedoelt, is de mkb-winstvrijstelling. Dat is geen aparte aftrekpost die je moet aanvragen, maar een automatische vrijstelling die de Belastingdienst toepast zodra je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting.

De regeling is bedoeld om zelfstandige ondernemers fiscaal te ondersteunen. Je betaalt daardoor over een deel van je winst geen belasting, wat direct scheelt in je inkomstenbelasting. De vrijstelling geldt voor vrijwel alle ondernemers, ook als je parttime werkt of niet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar voldoet.

Goed om te weten:

Het percentage van de vrijstelling blijft in 2026 gelijk aan 12,70 procent, zoals vastgelegd in het Belastingplan 2026. Dit percentage wordt toegepast nadat andere ondernemersaftrekken zijn verrekend, zoals de zelfstandigenaftrek of startersaftrek.

Wil je meer fiscale tips?

Lees ook onze artikelen over 14 aftrekposten die ondernemers vaak vergeten. Zo weet je precies welke regelingen je kunt combineren om slim met je winst om te gaan.

Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling?

De mkb-winstvrijstelling verlaagt automatisch de winst waarover je inkomstenbelasting betaalt. Je hoeft er niets voor aan te vragen of apart in te vullen. Zolang je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, past de Belastingdienst deze vrijstelling vanzelf toe bij je aangifte.

De vrijstelling is 12,70 procent in 2026 en geldt voor alle ondernemers, ook als je parttime werkt of niet voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. De mkb-winstvrijstelling komt pas ná de andere ondernemersaftrekken, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.

In de praktijk werkt het dus als een soort tweede ronde belastingkorting. Eerst verlaag je je winst met de gebruikelijke aftrekposten voor ondernemers. Daarna mag je nog eens ruim twaalf procent van het overgebleven bedrag buiten de belasting houden.

Verschil met andere aftrekposten

De mkb-winstvrijstelling (vaak ten onrechte mkb-aftrek genoemd) is onderdeel van de zogenoemde ondernemersaftrekken, maar werkt net iets anders dan de rest. Waar andere aftrekposten meestal aan voorwaarden zijn gebonden – zoals het urencriterium of het aantal jaren dat je ondernemer bent – krijg je de mkb-winstvrijstelling automatisch.

Om het overzichtelijk te maken, zetten we de bekendste aftrekposten voor ondernemers naast elkaar:

Kort gezegd: de zelfstandigenaftrek en startersaftrek zijn exclusieve clubs met een ledenpas (het urencriterium), terwijl de mkb-winstvrijstelling een open bar is voor iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting.

Voor- en nadelen van de mkb-winstvrijstelling

De mkb-winstvrijstelling voelt als een cadeautje van de Belastingdienst: je betaalt minder belasting zonder iets extra’s te hoeven doen. Toch is het niet altijd alleen maar voordeel. Net als bij veel fiscale regelingen zit er ook hier een klein addertje onder het gras.

Voordelen:

• Automatisch geregeld: je hoeft niets aan te vragen of bij te houden. Zodra je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, past de Belastingdienst de vrijstelling vanzelf toe.
• Voor iedereen: ook parttime ondernemers en mensen die niet aan het urencriterium voldoen, profiteren ervan.
• Lagere belastingdruk: doordat je winst op papier daalt, betaal je minder inkomstenbelasting. Dat kan honderden tot duizenden euro’s schelen.

Nadelen:

• Korting op winst, niet op verlies: maak je verlies? Dan verkleint de mkb-winstvrijstelling dat verlies met 12,70 procent. Daardoor kun je iets minder verlies verrekenen met toekomstige winsten.
• Beperkt voordeel bij hoge inkomens: In 2026 mag de mkb-winstvrijstelling maximaal verrekend worden tegen het basistarief van 37,56%. Voor het deel van je winst dat in de hoogste schijf (49,5%) valt, krijg je dus minder voordeel dan voorheen. In de lagere schijven werkt de vrijstelling gewoon mee tegen het daar geldende tarief.

Wist je dat?

Volgens de Belastingdienst jaarlijks meer dan een miljoen ondernemers gebruikmaken van de mkb-winstvrijstelling? Toch weet lang niet iedereen precies hoe het werkt. Veel ondernemers zien het pas bij hun aangifte terug, terwijl het invloed heeft op je hele financiële planning.

Conclusie: wat de mkb-winstvrijstelling jou in 2026 oplevert

De term ‘mkb-aftrek’ mag dan onjuist zijn, het voordeel is er niet minder om. Wat ondernemers meestal bedoelen is de mkb-winstvrijstelling: een vaste vrijstelling van 12,70 procent van je winst in 2026. Het mooie is dat je er niets voor hoeft te doen. Vooruit: behalve ondernemer zijn.

Zie het als een stille meevaller die je belastingdruk verlaagt, zonder dat je extra formulieren hoeft in te vullen. Toch is het slim om te weten hoe deze vrijstelling samenwerkt met andere aftrekposten. De volgorde ligt namelijk wettelijk vast en bepaalt hoeveel voordeel je uit je aftrekposten haalt. In sommige situaties scheelt dat al snel tientallen tot honderden euro’s.