Veelgestelde vragen
Je betaalt vennootschapsbelasting zodra je onderneming een rechtspersoon is, zoals een bv of nv, en winst maakt binnen een boekjaar. Ook stichtingen en verenigingen kunnen vpb-plichtig zijn als ze structureel commerciële activiteiten uitvoeren. Eenmanszaken en vof’s betalen geen vpb, maar inkomstenbelasting.
Een stichting of vereniging hoeft alleen vpb te betalen als er sprake is van winst of commerciële activiteiten die concurreren met reguliere bedrijven. Denk aan een sportvereniging met een grote kantine-omzet of een stichting die producten verkoopt. De Belastingdienst beoordeelt dit per situatie.
Ja. De verliesverrekening binnen de vpb werkt met carry back en carry forward. Verliezen kun je één jaar terug verrekenen en onbeperkt vooruit. Wel geldt de regel dat je de eerste €1.000.000 volledig mag verrekenen en daarboven maximaal 50 procent van de winst. Hierdoor kun je piekjaren en dipjaren fiscaal slimmer met elkaar verbinden.
De innovatiebox is een regeling waarbij winsten uit innovatieve activiteiten worden belast tegen ongeveer 9 procent in plaats van het reguliere tarief. Voorwaarde is dat je een WBSO-verklaring hebt en duidelijk kunt aantonen welk deel van je winst uit innovatie komt. Voor veel tech- en softwarebedrijven is dit één van de aantrekkelijkste vpb-voordelen.
De deelnemingsvrijstelling voorkomt dubbele belasting binnen een concern. Heb je een deelneming van minimaal 5 procent in een dochter-bv die een onderneming drijft, dan hoef je dividenden en verkoopwinsten uit die deelneming niet te belasten. Handig voor holdings en bedrijven met meerdere bv’s.
De earnings-strippingregeling begrenst hoeveel rente je mag aftrekken binnen de vpb. Je mag maximaal 30 procent van je EBITDA aftrekken, plus een vaste drempel van €1.000.000 die altijd aftrekbaar is. Bedrijven met hoge financiering of internationale structuren merken dit vaak als eerste in hun belastingpositie.
Ja. Je kunt meerdere bv’s samenvoegen tot één fiscale eenheid als ze voldoende financieel, organisatorisch en juridisch verweven zijn. Hierdoor kun je winsten en verliezen onderling verrekenen en één gezamenlijke aangifte doen. Verbreken kan ook, bijvoorbeeld bij verkoop of herstructurering. Houd er wel rekening mee dat een fiscale eenheid ook gezamenlijke aansprakelijkheid betekent.
Nee. Betaalde vennootschapsbelasting is geen kostenpost en dus niet aftrekbaar van de winst. Wel kun je door aftrekposten, investeringen en verliesverrekening je belastbare winst verlagen, waardoor je uiteindelijk minder vpb betaalt.
