- De KOR biedt kleine ondernemingen volledige btw-vrijstelling, waardoor ze geen btw hoeven door te berekenen aan klanten of terug te vragen aan de fiscus. Dit verlicht administratieve lasten enorm.
- Zowel natuurlijke personen als rechtspersonen met een Nederlands btw-identificatienummer en een jaaromzet tot € 20.000 (exclusief btw) komen in aanmerking. Deelname is optioneel.
- Voordelen zijn o.a. lagere prijzen voor particulieren, geen btw-administratie en -aangifte, maar bij levering aan zakelijke klanten zijn er nadelen zoals geen btw-teruggave op kosten en hogere verkoopprijzen.
Als jouw onderneming nog klein is en je omzet beperkt blijft, kun je met de kleineondernemersregeling (KOR) een hoop administratieve rompslomp besparen. Je hoeft geen btw meer in rekening te brengen, geen btw-aangifte te doen en geen uren kwijt te zijn aan het uitpluizen van btw-regels. Klinkt aantrekkelijk, toch? Maar de KOR heeft ook nadelen: je mag geen btw terugvragen op kosten, investeringen worden relatief duurder en als je boven de omzetgrens schiet, vervalt de regeling direct.
Op deze pagina lees je precies wat de KOR inhoudt, wat de voorwaarden zijn, hoe de regeling in 2026 werkt, en wanneer deelname slim is (of juist niet). We leggen je stap voor stap uit wat dit betekent voor je facturen, je administratie en je prijzen. Zo weet je binnen een paar minuten of de kleineondernemersregeling bij jouw onderneming past.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Als je omzet onder de grens blijft, hoef je geen btw meer te berekenen aan klanten én doe je in veel gevallen geen btw-aangifte meer. Je levert nog steeds gewoon goederen of diensten, maar je onderneming wordt voor de btw behandeld alsof je ‘vrijgesteld’ bent.
Concreet betekent de KOR drie dingen:
- Je brengt geen btw meer in rekening op je facturen.
- Je doet geen btw-aangifte (of alleen in bijzondere situaties).
- Je mag geen btw op kosten en investeringen terugvragen.
Voor veel kleine ondernemers scheelt dit flink in de administratie. Zeker als je voornamelijk particuliere klanten hebt of een bedrijf met weinig kosten runt. Let wel: het is geen gratis geld-regeling. Je wint gemak, maar je levert ook iets in (zoals btw-aftrek).
Wist je dat…?
De KOR geldt voor zowel natuurlijke personen (zoals een eenmanszaak of vof) als rechtspersonen (zoals een stichting of bv)? De enige voorwaarde is dat je in Nederland gevestigd bent en onder de omzetgrens blijft.
Voorwaarden voor deelname aan de KOR
De kleineondernemersregeling is handig, maar hij heeft geen vrije inloop. Je moet aan een paar voorwaarden voldoen. Gelukkig zijn ze overzichtelijk en hoef je er geen fiscaal woordenboek voor open te slaan .
Omzetgrens: maximaal € 20.000 per jaar
De belangrijkste voorwaarde is dat je jaaromzet onder de € 20.000 blijft (exclusief btw). Ga je eroverheen? Dan stopt je deelname meteen en moet je vanaf dat moment weer btw berekenen. Ja, zelfs als je er maar een paar euro boven zit.
Tip: De grens is per kalenderjaar, niet per boekjaar. Houd je omzet dus goed bij.
Je onderneming is gevestigd in Nederland
Je moet een onderneming hebben die in Nederland staat geregistreerd of hier een vaste inrichting heeft. Werkt je bedrijf volledig vanuit het buitenland? Dan val je buiten de regeling. De KOR is onderdeel van de Nederlandse btw-wetgeving, dus enkel in je hart Nederland je thuis noemen is niet voldoende.
Je levert btw-belaste goederen of diensten
De KOR is bedoeld voor ondernemers die normaal btw in rekening brengen (21%, 9% of 0%). Lever je uitsluitend vrijgestelde diensten, zoals medische zorg of onderwijs? Dan verandert de KOR voor jou niets, omdat je al geen btw berekent.
Je meldt je op tijd aan voor de kleineondernemersregeling
De KOR werkt alleen als je je actief aanmeldt via de Belastingdienst. Na goedkeuring gaat de regeling in op de eerstvolgende startdatum van een btw-tijdvak (1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober). Houd er rekening mee dat je je uiterlijk vier weken vóór die datum moet aanmelden, anders schuift de ingangsdatum automatisch door naar het volgende tijdvak.
Wist je dat…. je deelname vanaf 2025 (en dus ook 2026) niet meer vastzit aan een verplichte periode van 3 jaar? Je kunt dus op elk moment stoppen. Goed nieuws dus voor ondernemers met financiële bindingsangst.
Gevolgen bij overschrijding van de omzetgrens
Ga je in een jaar over de € 20.000 heen? Dan eindigt de KOR direct op de datum waarop je die factuur verstuurt. Vanaf dat moment:
- Moet je weer btw rekenen op al je facturen
- Mag je weer btw aftrekken op kosten
- Val je terug in de normale btw-regeling
- Moet je weer btw-aangifte doen
Let op: je hoeft niet eerst netjes te wachten tot het volgende kwartaal. De KOR stopt per direct, hoe klein de overschrijding ook is. De omzet die je eerder dat kalenderjaar onder de grens behaalde, blijft gewoon onder de KOR vallen; vanaf de overschrijding val je weer onder de normale btw-regels.
Voordelen en nadelen van de KOR
De kleineondernemersregeling kan een verademing zijn voor kleine ondernemers. Maar net zoals Johan Cruijff ooit zei: “Ieder nadeel heb zijn voordeel.” En vice versa. Wat voor de één een meevaller is, kan voor de ander juist geld kosten. Dit zijn de belangrijkste plus- en minpunten, zodat je zelf kunt afwegen of de KOR jouw bedrijf helpt of hindert.
Voordelen van de KOR
Minder administratie
Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen en geen btw-administratie bij te houden. Dat scheelt tijd, frustratie en een hoop excelsheets die je liever niet ziet.
Geen btw meer op je facturen
Je rekent simpelweg de eindprijs. Vooral handig als je veel werkt met particuliere klanten, want die kunnen toch geen btw terugvragen.
Lagere prijzen (of hogere marge) bij particuliere klanten
Doordat je geen btw hoeft te rekenen, kun je je prijzen lager maken dan concurrenten die dit wel moeten. Of je laat de prijzen gelijk en pakt zelf meer marge. Het is jouw onderneming, niet die van de Paus.
Rust in je administratie
Geen gejaag op deadlines, herinneringen van de Belastingdienst of kwartalen die ineens voorbij blijken te zijn. De KOR brengt overzicht.
Nadelen van de KOR
Geen btw meer aftrekken op kosten of investeringen
Dat betekent dat zakelijke uitgaven relatief duurder worden. Denk aan apparatuur, voorraad of software. Vooral bij grotere investeringen kan dit flink aantikken.
Kan minder professioneel overkomen bij zakelijke klanten
Veel bedrijven zijn gewend aan facturen mét btw. Een factuur zonder btw kan vragen oproepen (Lees: “Is dit een btw-vrije dienst? Een fout? Een creatieve boekhouder?”).
Direct einde bij overschrijding van de omzetgrens
Kom je boven de € 20.000 omzet uit? Dan stopt de KOR meteen. Niet volgende maand, niet volgend kwartaal, maar op het moment dat je die ene factuur verstuurt.
Internationaal zakendoen wordt ingewikkelder
Werk je binnen de EU? Houd rekening met de EU-regels rond de kleineondernemersregeling. Niet alle landen werken met dezelfde vrijstelling.
Tip: Heb je veel zakelijke uitgaven of ben je van plan binnenkort groot in te kopen? Dan is de KOR vaak minder gunstig. Maak altijd een berekening vóór je je aanmeldt.
- Jeroen
- Head of Finance
Hoe werk je de KOR uit in de praktijk?
De KOR klinkt simpel, maar je moet ’m wel goed inrichten. Het gaat vooral om bewust kiezen, helder factureren en je omzet strak in de gaten houden. Zo werkt de kleineondernemersregeling in het dagelijks ondernemen.
Kies bewust of de KOR voor jouw situatie werkt
Begin met de belangrijkste vraag: verdien ik er iets mee? Kijk hiervoor naar je verwachte omzet, hoeveel kosten je maakt (en dus hoeveel btw je normaal zou terugvragen) en of je klanten particulier of zakelijk zijn.
Tip: Als jouw klanten particulier zijn en jij nauwelijks kosten maakt, dan is de KOR vaak een heerlijke no-brainer.
Factureren zonder btw
Zodra je deelneemt aan de KOR, moet je facturen zonder btw uitsturen. Je zet op de factuur:
“Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR).” Verder verandert er weinig: je rekent één prijs en klaar.
Wist je dat… Je factuur wellicht simpeler wordt, maar de regels voor een correcte factuur blijven gelden? Je blijft ondernemer, geen hobbyist.
Geen btw terugvragen op zakelijke kosten
In je administratie verwerk je uitgaven gewoon als kosten, maar de btw op die facturen is niet aftrekbaar. Je totale kosten zijn dus iets hoger dan bij ondernemers die wél btw verrekenen.
Houd je omzet scherp bij
Zorg dat je elke maand checkt hoeveel omzet je hebt gedraaid. Ga je richting de grens van € 20.000? Dan is het verstandig om vooruit te plannen, want zodra je eroverheen gaat, stopt de KOR direct.
Meerdere activiteiten of internationaal leveren
Doe je meerdere soorten werkzaamheden? Dan telt de omzet van al je bedrijfsactiviteiten bij elkaar op voor de omzetgrens. Werk je binnen de EU? Houd rekening met de EU-KOR en nationale regels in andere lidstaten. Niet elk land ziet jouw Nederlandse vrijstelling automatisch als een vrijstelling daar.
Veranderingen en aandachtspunten vanaf 2026
De kleineondernemersregeling blijft in 2026 grotendeels hetzelfde, maar er zijn een paar ontwikkelingen en aandachtspunten waar je als ondernemer echt even bij stil moet staan. Sommige zijn nieuw, andere bestaan al sinds 2025 maar blijven in 2026 net zo belangrijk.
Vrijer in- en uitstappen: geen 3-jaarsverplichting meer
Sinds 2025 is de vaste deelnameperiode van drie jaar verdwenen. Ook in 2026 kun je dus op elk moment stoppen met de KOR, zonder fiscaal huwelijk van meerdere jaren.
Tip: Stop je vrijwillig (lees: meld je jezelf af)? Dan kun je je pas na drie jaar opnieuw aanmelden. Dus denk goed na voor je de knop indrukt.
- Jeroen
- Head of Finance
Overschrijd je de omzetgrens? De KOR stopt meteen
Dit verandert niet, maar het is wél een groot aandachtspunt voor 2026. Ga je boven de € 20.000 omzet uit? Dan stopt de regeling direct op het moment dat je de factuur verstuurt waarmee je eroverheen gaat. Vanaf die dag: weer btw rekenen, weer btw-aangifte doen.
EU-KOR blijft gelden in 2026
Sinds 2025 kun je ook in andere EU-lidstaten gebruikmaken van een soortgelijke regeling, zolang je totale omzet in de EU onder de € 100.000 blijft. Houd er wel rekening mee dat elke lidstaat eigen voorwaarden, drempels en meldverplichtingen heeft.
Wist je dat… Niet elk EU-land automatisch jouw Nederlandse vrijstelling accepteert? Check dus altijd de lokale voorwaarden voordat je enthousiast de grens overgaat.
- Jeroen
- Head of Finance
Let op bij investeringen: btw-aftrek vervalt volledig
Dit is geen nieuwe regel, maar in 2026 net zo relevant. Als je deelneemt aan de KOR mag je géén btw terugvragen op kosten en investeringen. Koop je bijvoorbeeld een laptop van € 1.200? Dan betaal je € 1.200, niet € 1.200 min btw (voor de minder snelle rekenaar: dat is €991,74). Vooral bij grote aankopen kan dat verschil flink zijn.
Herziening bij eerdere btw-aftrek kan spelen
Heb je voor je deelname aan de KOR btw teruggevraagd op bijvoorbeeld een laptop, machine of bedrijfsmiddel? Dan kan herziening verplicht zijn als je overstapt. De Belastingdienst kan een deel van die teruggevraagde btw terugvorderen. Twijfel je? Laat even checken door een boekhouder. Met een kop koffie erbij is het (meestal) zo opgehelderd.
Tip: Wil je meteen checken of er naast de KOR nog andere fiscale voordelen zijn die je kunt benutten? In onze gratis checklist met 14 aftrekposten die ondernemers vaak vergeten zie je in één overzicht welke regelingen voor jou relevant kunnen zijn. Zo weet je zeker dat je geen kansen laat liggen.
Veelgestelde vragen
De omzetgrens voor de kleineondernemersregeling is € 20.000 per kalenderjaar (exclusief btw). Ga je eroverheen, dan stopt de regeling meteen op de dag waarop je de factuur verstuurt die je over de grens duwt.
Ja. Deelname is nooit automatisch. Je meldt je actief aan via de Belastingdienst, en de KOR gaat in op de eerstvolgende startdatum van een btw-tijdvak (1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober).
Klopt. Je rekent één eindbedrag zonder btw en zet op je factuur: “Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling (KOR).”
Nee. Als je meedoet met de KOR mag je geen btw aftrekken. Daardoor kunnen investeringen duurder uitpakken dan je gewend bent.
Dan stopt de KOR direct. Vanaf dat moment moet je weer btw rekenen en btw-aangifte doen. De omzet vóór en na de grens moet je administratief gescheiden houden.
