Startersaftrek 2025 en 2026

Een eigen bedrijf starten is het mooiste wat er is. Als verse ondernemer ervaar je een geweldig gevoel van vrijheid, met onbegrensde mogelijkheden om je stempel te drukken op de wereld. Toch is een zaak uit de grond stampen een serieuze uitdaging. Niet voor niets stopt 58% van de zzp’ers weer binnen 5 jaar. Om het financiële leven van beginnende zelfstandigen te verlichten, heeft onze overheid startersaftrek in het leven geroepen. Simpel gezegd houd je daardoor na het aftikken van je inkomstenbelasting meer geld over. Halleluja! Lees snel hoe het werkt.

Wat is startersaftrek?

Startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Beide aftrekposten zijn exclusief voor ondernemers en vormen samen een belangrijk onderdeel van de ondernemersaftrek. De fiscale korting verlaagt je belastbare inkomen, waardoor je over een kleiner bedrag inkomstenbelasting betaalt. Daarom hou je netto meer over.

Hoe hoog is de startersaftrek in 2025 en 2026?

De startersaftrek blijft in 2025 en 2026 ongewijzigd op € 2.123. De zelfstandigenaftrek neemt echter verder af. Deze bedraagt € 2.470 in 2025 en wordt verder verlaagd naar € 1.200 in 2026.

De totale ondernemersaftrek (startersaftrek + zelfstandigenaftrek) bedraagt daardoor € 4.593 in 2025 en € 3.323 in 2026. Om de fiscale behandeling van zelfstandigen en werknemers meer gelijk te trekken, bouwt het kabinet de zelfstandigenaftrek verder af. In 2027 is er nog maar € 900 van over. Doordat gelijktijdig de arbeidskorting wordt verhoogd, merk je daar per saldo niet veel van. Vanaf een winst van € 70.000 ga je er als zelfstandige iets op achteruit.

Startersaftrek voorbeeld

Hieronder schetsen we 4 omzetscenario’s voor de inkomstenbelasting van 2026. De zelfstandigen- en startersaftrek zijn vaste waarden, onafhankelijk van de omzet.

Voorbeeld aftrekposten inkomstenbelasting 2026

Scenario’s uitleg 2026:

• Scenario 1: Door de aftrekposten wordt de fiscale winst verlaagd naar € 2.337, maar de heffingskortingen dekken dit volledig. Geen belasting verschuldigd.
• Scenario 2: Fiscale winst € 10.194, maar na heffingskortingen en arbeidskorting wordt de belasting nihil.
• Scenario 3: Belastbare winst € 32.023, na aftrek MKB-winstvrijstelling en heffingskortingen blijft € 3.705 inkomstenbelasting verschuldigd.
• Scenario 4: Hoge winst € 100.000 → belastbare winst € 84.405, totaal verschuldigd € 28.080 na aftrek van heffingskortingen en arbeidskorting.

Bijdrage Zvw
Let op, inkomstenbelasting is slechts een deel van je totale belastingplicht. Daarnaast betaal je een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). In 2026 bedraagt deze 4,85% van je belastbare winst, tot een maximumbedrag van € 79.409.

Haal alles uit je aftrekposten als ondernemer
Veel ondernemers laten onbewust geld liggen bij hun belastingaangifte. Met de gratis checklist ontdek je in één oogopslag welke 14 aftrekposten relevant kunnen zijn voor jouw situatie. Zo voorkom je dat je voordelen mist en kun je optimaal gebruikmaken van de fiscale regelingen. Download de checklist vandaag nog en bespaar direct tijd én geld.

• Jeroen
• Head of Finance

Te weinig winst?

Is je bedrijfsresultaat lager dan de combinatie van zelfstandigenaftrek en startersaftrek? Je mag dit verlies verrekenen met inkomsten uit bijvoorbeeld loondienst of een koopwoning. Houd je ook dan nog niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek over, dan heb je nog 9 jaar om het restant te gebruiken. Niet-gerealiseerde startersaftrek vervalt helaas als je het niet in het jaar zelf gebruikt.

Break-even
Met dank aan aftrekposten en kortingen is de winst waarover ondernemers in 2026 nog nét geen inkomstenbelasting hoeven te betalen € 29.176 per jaar, of € 2.431 per maand. Dit bedrag noem je het fiscale break-evenpoint.

Wie krijgt startersaftrek?

Elke beginnende onderneming die als natuurlijk persoon opereert, heeft recht op startersaftrek. Dat kan een eenmanszaak, maatschap, vof of cv zijn. Als zzp’er kom je dus ook in aanmerking. Je hoeft startersaftrek niet apart aan te vragen. Tijdens je aangifte inkomstenbelasting vul je bij het thema ondernemersaftrek vragen in. Als je voldoet aan onderstaande voorwaarden, telt de Belastingdienst het bedrag van de startersaftrek automatisch op bij de zelfstandigenaftrek.

• Je hebt recht hebt op zelfstandigenaftrek (urencriterium van 1.225 uur).
• Je hebt startersaftrek minder dan 3 keer gebruikt in de laatste 5 jaar.
• Je was de afgelopen 5 jaar minimaal 1 jaar niet ondernemer voor de inkomstenbelasting. 
• Je keerde de afgelopen 5 jaar niet geruisloos terug uit een bv.

Startersaftrek en pensioen

Heb je op 1 januari van het aangiftejaar de AOW-leeftijd? Dan heb je nog recht op 50% van de startersaftrek. Hetzelfde geldt ook voor de zelfstandigenaftrek.

Startersaftrek en arbeidsongeschiktheid

Ook bij arbeidsongeschiktheid kan je startersaftrek krijgen. Bovenop de normale voorwaarden, gelden de volgende aanvullende eisen:

• Op 1 januari van het aangiftejaar heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt.
• Je hebt recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering. 
• Je voldoet aan het verlaagd-urencriterium van 800 uur per jaar.

De hoogte van de startersaftrek hangt af van hoe vaak je het al hebt gebruikt in de afgelopen 5 jaar. Uiteraard kan het bedrag niet hoger zijn dan het bedrijfsresultaat.

• € 12.000 startersaftrek bij de eerste keer
• € 8.000 startersaftrek bij de tweede keer
• € 4.000 startersaftrek bij de derde en laatste keer

Ontdek alle aftrekposten voor ondernemers

Benieuwd of je nog meer kunt aftrekken als ondernemer? Er zijn in totaal 14 aftrekposten die je belastingvoordeel kunnen opleveren. Bekijk de gratis checklist en ontdek in één overzicht welke aftrekposten voor jou van toepassing zijn. Zo haal je het maximale uit je aangifte.