- Investeringsaftrek: Aftrekken van een deel van de investering in bedrijfsmiddelen bij de belastingaangifte.
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Aftrek voor investeringen tussen €2.600 en €353.973 met een minimum van €450 per middel.
- Energie- en Milieu-investeringsaftrekken (EIA & MIA): Aftrekken voor energiebesparende en milieuvriendelijke investeringen, met specifieke voorwaarden.
- VAMIL: 75% van milieuvriendelijke investeringen afschrijven op elk gewenst moment, met extra voorwaarden.
Investeer je in 2025 in bedrijfsmiddelen? Dan kun je via de investeringsaftrek je fiscale winst verlagen. Het voordeel merk je bij je aangifte in 2026. De overheid stimuleert hiermee ondernemerschap, verduurzaming en innovatie. In dit artikel leggen we kort en helder uit hoe het werkt, wat er (al) veranderd is voor 2025, en hoe je de regelingen slim combineert.
De kern: er zijn vier smaken om te kennen: KIA, EIA, MIA en VAMIL. De KIA hangt af van je totale investeringen in 2025; de EIA is in 2025 40% voor middelen op de Energielijst; de MIA loopt, afhankelijk van categorie, op tot 45%; en met VAMIL mag je 75% willekeurig afschrijven. We nemen ze zo stap voor stap door en geven je praktische checks, combinatieregels en veelgemaakte fouten.
Wat is investeringsaftrek?
De investeringsaftrek is de fiscale vertaling van het gezegde geld moet rollen, zolang het maar rolt richting de economie. Het is een belastingvoordeel voor ondernemers die investeren in hun bedrijf. Simpel gezegd: de overheid beloont je omdat je geld uitgeeft aan dingen die je onderneming vooruithelpen.
Koop je in 2025 een nieuw bedrijfsmiddel, dan mag je in 2026 bij je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting een deel van die investering aftrekken van je winst. Daardoor betaal je minder belasting en houd je meer geld over voor de volgende investering (of voor koffiebonen van betere kwaliteit).
Belangrijk: investeringsaftrek is niet hetzelfde als afschrijving. Bij afschrijving verdeel je de kosten van een investering over meerdere jaren. De investeringsaftrek komt daar bovenop en geeft je direct een extra voordeel in het jaar dat je investeert. Zie het als de early bird bonus van de Belastingdienst.
Waarom de overheid dit doet?
Omdat investeringen de motor zijn van de economie. Zonder ondernemers die risico nemen en investeren, geen innovatie, banen of duurzame groei. De investeringsaftrek is dus bedoeld om jou over de streep te trekken als je twijfelt: wel of niet die nieuwe machine, bestelbus of softwarelicentie aanschaffen.
De uitvoeringsvormen van investeringsaftrek
De investeringsaftrek komt in vier smaken: KIA, EIA, MIA en VAMIL. Klinkt als een K-POP boyband, maar het zijn simpelweg de regelingen waarmee je als ondernemer belastingvoordeel kunt halen uit je aankopen. Hieronder leggen we ze uit.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is er voor de gewone, degelijke investeringen die je bedrijf draaiende houden: een nieuwe laptop, een bestelbus, een heftruck of een koffieapparaat dat het wél doet. Investeer je in 2025 in zulke bedrijfsmiddelen, dan kun je dat jaar een deel van die kosten aftrekken van je winst. Het belastingvoordeel merk je bij je aangifte in 2026.
De Belastingdienst heeft er natuurlijk grenzen aan gekoppeld. Elk bedrijfsmiddel moet minimaal 450 euro kosten. Investeer je in totaal meer dan 2.901 euro per jaar, dan mag je meedoen. Tot ongeveer 70.000 euro krijg je 28 procent aftrek, daarna wordt het een vast bedrag dat langzaam afloopt tot nul bij 392.000 euro.
Het is dus belangrijk om slim te investeren. Doe liever één aankoop extra om net boven de grens te komen dan eronder te blijven en helemaal geen aftrek te krijgen. Het heet niet voor niets kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De overheid gunt je voordeel zolang je niet doet alsof je Shell bent (lees: een multinational bent met een miljardenbalans).
Tip: De KIA geldt ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen, zolang die niet eerder door een ander bedrijf voor investeringsaftrek zijn gebruikt.
- Leslie
- Content Manager
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is er voor ondernemers die hun pand of productieproces energiezuiniger willen maken. Denk aan zonnepanelen, warmtepompen, HR-glas of LED-verlichting. Investeer je in iets dat op de actuele Energielijst van de RVO staat, dan mag je 40 procent van dat bedrag aftrekken. Dat is serieus geld. Koop je bijvoorbeeld voor 100.000 euro aan energiezuinige apparatuur, dan kun je 40.000 euro aftrekken van je winst. En dat merk je bij je aangifte.
Let wel op: het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn en je moet binnen drie maanden na aanschaf melden dat je gebruik wilt maken van de regeling. De Belastingdienst houdt van duidelijkheid, niet van verrassingen.
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is bedoeld voor investeringen die goed zijn voor het milieu. Denk aan elektrische bestelwagens, circulaire machines of duurzame verpakkingen. Hoe milieuvriendelijker je investering, hoe hoger de aftrek.
Er zijn drie categorieën: 27, 36 en 45 procent. Investeer je dus 50.000 euro in een bedrijfsmiddel dat onder de 36-procentscategorie valt, dan mag je 18.000 euro aftrekken van je winst. Lekker meegenomen. Belangrijk: het middel moet op de officiële Milieulijst staan en echt bijdragen aan minder milieuschade. Dus een tweedehands Tesla voor jezelf gaat hem niet worden.
Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
De Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) is een mooie bonus als je milieuvriendelijk investeert. Je mag namelijk 75 procent van je investering afschrijven op het moment dat het jou het beste uitkomt.
Dat klinkt technisch, maar het betekent gewoon dat je je winst slim kunt timen. Heb je in 2025 een goed jaar met veel winst, dan schrijf je meteen 75 procent af om je winst te drukken. Draait het volgend jaar beter, dan schuif je het door. Zo houd je zelf de regie over wanneer je belastingvoordeel pakt.
De VAMIL is vaak te combineren met de MIA. Alleen niet met de EIA (houd je alle afkortingen nog bij?), want de overheid vindt dat je niet én voor energie én voor milieu dubbel mag profiteren van hetzelfde apparaat. Jammer, maar logisch.
Uitsluitingen, beperkingen en combinatieregels
Was het maar zo simpel dat je élke aankoop kon opvoeren als investering. Helaas, de Belastingdienst is niet gek en heeft precies uitgezocht waar de grens ligt tussen ‘investeren in je bedrijf’ en ‘shoppen met belastingvoordeel’.
Wat niet meetelt
Grond, woningen en personenauto’s (behalve als ze volledig zakelijk én emissievrij zijn) komen niet in aanmerking voor de investeringsaftrek. Ook spullen die vooral een privékarakter hebben vallen af. Dus die designstoel op kantoor voor de Pinterest vibes? De fiscus trapt er niet in.
Daarnaast telt huur niet mee als investering, net als middelen die bedoeld zijn om korter dan drie jaar te gebruiken. Een tijdelijke koffiemachine tijdens de verbouwing? Geen aftrek. Een koffieautomaat die je personeel drie jaar lang aan de gang houdt? Aftrekbaar.
Dan de combinatieregels. Hier wordt het even een sudoku, maar wel eentje met logica:
- KIA mag je combineren met bijna alles. Het is de allemansvriend onder de aftrekposten.
- EIA en MIA mag je niet samen gebruiken voor hetzelfde bedrijfsmiddel. De overheid is fan van duurzaamheid, maar niet van dubbel dippen.
- MIA en VAMIL mogen vaak wél gecombineerd worden. Dat levert een mooie mix op van directe aftrek en flexibel afschrijven.
- KIA mag je bovenop de EIA of MIA toepassen, zolang het bedrijfsmiddel aan alle voorwaarden voldoet.
Tip: Zie het als een BV met vier vennoten: KIA doet met iedereen zaken, EIA en MIA houden liever hun eigen klanten, en VAMIL is de freelancer die zelf bepaalt wanneer hij instapt.
- Leslie
- Content Manager
Over groepsaankopen
Koop je meerdere kleine dingen die samen één geheel vormen, zoals tien bureaus voor je nieuwe kantoor, dan ziet de Belastingdienst dat als één investering. Andersom werkt het ook: koop je één installatie die in delen geleverd wordt, dan worden de bedragen gewoon bij elkaar opgeteld.
Wist je dat..?
Als je nét onder een drempel uitkomt, kan het slim zijn om een investering iets te vervroegen of juist door te schuiven naar volgend jaar. Zo benut je de aftrek optimaal zonder meer uit te geven dan nodig.
Desinvesteringsbijtelling: wat je moet weten
Je zou denken: mooi, aftrek binnen, klaar. Maar nee hoor, de Belastingdienst heeft een beter geheugen dan jijzelf en vergeet niet dat ze je ooit een voordeel hebben gegeven. Verkoop je binnen vijf jaar een bedrijfsmiddel waarvoor je investeringsaftrek hebt gekregen, dan komt de desinvesteringsbijtelling om de hoek kijken. ‘Wie wat bewaart, die heeft wat’, zoals je moeder zou zeggen. Alleen werkt het hier andersom: wie iets te snel verkoopt, moet wat teruggeven.
Hoe het werkt?
Stel, je koopt in 2025 een machine voor 20.000 euro en krijgt daarop 28 procent KIA. Dat is 5.600 euro belastingvoordeel. Besluit je die machine in 2028 te verkopen voor 15.000 euro, dan moet je een deel van die 5.600 euro terugbetalen. Hoeveel precies, hangt af van de verkoopwaarde.
De regel is simpel: verkoop, schenk of gebruik je een investering binnen vijf jaar voor privédoeleinden, dan kan een deel van je aftrek vervallen. De gezamenlijke waarde van de verkochte of overgebrachte bedrijfsmiddelen moet hoger zijn dan €2.900. De desinvesteringsbijtelling geldt als je het middel verkoopt, schenkt of privé gaat gebruiken binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je de investering deed.
Waarom dit bestaat
De overheid wil dat je investeert om te groeien, niet om slim te handelen in belastingvoordeel. Logisch dus dat er een terugbetaalregel is voor snelle doorverkopers.
Tip: Denk van tevoren na over de levensduur van je investering. Als je weet dat je het product waarschijnlijk binnen een paar jaar weer verkoopt, is het goed om te berekenen wat dat fiscaal betekent.
- Leslie
- Content Manager
Veranderingen en hervormingen voor 2025 en 2026
Belastingregels zijn een beetje als software-updates: ze komen elk jaar terug, zijn nooit optioneel en soms vraag je je af wat er nou precies veranderd is. Toch loont het om even te kijken, want de investeringsaftrek 2026 brengt wél een paar relevante updates met zich mee.
Wat er al veranderd is in 2025
Voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) zijn de grenzen iets aangepast. Je komt in aanmerking als je in 2025 tussen de 2.901 en 392.230 euro investeert. Tot ongeveer 70.000 euro krijg je 28 procent aftrek, daarna wordt het een vast bedrag dat langzaam afneemt. Moraal van het verhaal: te weinig investeren levert je niets op, te veel ook niet.
De Energie-investeringsaftrek (EIA) heeft er in 2025 extra budget bij gekregen, zodat meer ondernemers kunnen verduurzamen. Ook is de Energielijst van de RVO vernieuwd: sommige apparaten zijn toegevoegd, andere verdwenen. Dus: altijd even checken of jouw investering er nog op staat voordat je iets aanschaft.
Bij de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de VAMIL zijn de spelregels iets aangescherpt. Voor sommige categorieën geldt een lager maximum investeringsbedrag en bepaalde combinaties met subsidies zijn uitgesloten. Het kabinet wil dat de regelingen gericht blijven op échte vergroening, niet op creatief boekhouden.
Wat eraan komt in 2026
Vanaf 2026 wordt de EIA iets strenger gereguleerd. Samenwerkingsverbanden kunnen niet meer onbeperkt van hetzelfde maximum profiteren. Ook worden verouderde branchecodes geactualiseerd, wat invloed kan hebben op welke bedrijven nog in aanmerking komen.
Verder blijft de trend duidelijk: investeren in duurzaamheid levert voordeel op. Investeer je zonder groene component, dan wordt dat langzaam minder aantrekkelijk. Verwacht dus dat de overheid de komende jaren vooral de duurzame koplopers blijft belonen.
Waar je als ondernemer op moet letten:
- Check voordat je investeert of je bedrijfsmiddel op de juiste lijst staat. Een verkeerde inschatting betekent: geen aftrek.
- Let op de timing. Regels veranderen vaak per kalenderjaar. Koop je iets in december 2025, dan kunnen de voorwaarden van 2026 nét anders zijn.
- Combineren mag, maar niet alles. KIA is flexibel, EIA en MIA niet. Die mag je niet samen gebruiken voor hetzelfde middel.
- Houd je administratie strak. Factuurdatum, ingebruikname, meldingstermijn: het klinkt pietluttig, maar de Belastingdienst leeft ervan.
- Denk vooruit. Groene investeringen blijven fiscaal aantrekkelijk. Wie wacht, betaalt later de rekening.
Wist je dat? De RVO schat dat ondernemers via de EIA jaarlijks honderden miljoenen besparen aan belasting. Toch laten veel bedrijven dit voordeel liggen, simpelweg omdat ze niet weten dat hun investering op de Energielijst staat. Even checken dus.
- Leslie
- Content Manager
Praktisch stappenplan: zo pak je jouw investeringsaftrek
Investeringsaftrek klinkt als iets waarvoor je een accountant met zes beeldschermen nodig hebt, maar het valt reuze mee. Met een beetje voorbereiding kun je het prima zelf begrijpen en beter plannen. Dit stappenplan helpt je om het maximale eruit te halen zonder gedoe of verrassingen achteraf.
- Controleer of je investering in aanmerking komt
Niet alles wat geld kost telt als investering. Een investering moet zakelijk zijn, minimaal 450 euro kosten en langer dan drie jaar meegaan. Denk aan machines, bedrijfsauto’s, computers of zonnepanelen. Een bureaustoel voor je thuiskantoor? Nee. Een nieuwe bestelbus voor je zaak? Absoluut.
Wist je dat? Zelfs relatief kleine aankopen, zoals een set energiezuinige servers of ledverlichting, je al recht kunnen geven op investeringsaftrek. Check dus altijd of je aankoop kwalificeert.
- Plan slim rond de drempels
De Belastingdienst werkt met grenzen. Kom je er net onder, dan krijg je niets. Kom je er net boven, dan wél. Plan je investeringen dus slim. Soms is het beter om een aankoop iets te vervroegen of juist door te schuiven naar volgend jaar.
Een handige tip: bundel kleinere aankopen die samen één geheel vormen. Tien nieuwe bureaus voor je kantoor tellen gewoon als één investering.
- Bewaar al je bewijs
Facturen, betaalbewijzen, leverdata en ingebruikname: het klinkt saai, maar dit is je reddingsboei bij controle. De Belastingdienst vraagt ernaar en een goed antwoord begint met: “Ja, hier ligt het mapje al.” Niet met: “Eh, ik dacht dat mijn boekhouder dat had.” - Meld je investering op tijd
Voor de EIA, MIA en VAMIL geldt dat je je investering moet melden bij de RVO, meestal binnen drie maanden na aankoop. Doe je dat niet, dan vervalt de aftrek. De fiscus is dol op punctualiteit, ook als jij het ‘druk, druk, druk’ hebt. - Verwerk het netjes in je aangifte
Bij de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting geef je de investeringsaftrek aan bij de winstberekening. Gebruik de juiste code en controleer of het bedrag klopt met je administratie. Heb je geen zin in rekenwerk? Je boekhoudprogramma of adviseur doet het meestal automatisch, zolang jij de juiste input levert. - Overleg met je boekhouder
Klinkt suf, maar het kan je geld opleveren. Een goede boekhouder of fiscalist ziet vaak combinaties en spreidingsmogelijkheden die jij over het hoofd ziet. Eén goed advies kan zomaar honderden of zelfs duizenden euro’s schelen.
Lang verhaal, kort: investeringsaftrek is geen raketwetenschap. Het is vooral een slimme manier om minder belasting te betalen en meer over te houden voor wat er echt toe doet: je bedrijf laten groeien.
Conclusie
De investeringsaftrek 2026 is misschien niet het spannendste onderwerp aan de borreltafel, maar wél eentje die je portemonnee blij maakt. Het komt erop neer dat de overheid jou beloont om te investeren in groei, innovatie en duurzaamheid. Of je nu een nieuwe machine koopt, zonnepanelen op je dak legt of je productieproces milieuvriendelijker maakt, met de juiste aftrekpost hou je simpelweg meer geld over om te ondernemen.
De regels veranderen elk jaar een beetje, dus blijf alert. Check voor elke investering of je binnen de juiste grenzen valt en of je aan de voorwaarden voldoet. KIA, EIA, MIA en VAMIL, ze klinken misschien als willekeurige afkortingen, maar ze kunnen samen een behoorlijk verschil maken in je belastingaanslag. Kort samengevat: investeer slim, niet haastig, bewaar al je bewijs, meld wat gemeld moet worden én vraag hulp als je het even niet zeker weet. Zo haal je het maximale fiscale voordeel uit je investeringen, zonder dat het voelt alsof je een tweede studie fiscaal recht nodig hebt.
Veelgestelde vragen over investeringsaftrek
De fiscale investeringsaftrek verlaagt je winst doordat je een deel van je investering mag aftrekken bij je belastingaangifte. Koop je in 2025 bedrijfsmiddelen, dan verwerk je die aftrek in je aangifte over 2026. Zo betaal je minder inkomstenbelasting (of vennootschapsbelasting) en houd je meer geld over om te investeren.
Dat hangt af van de regeling. Bij de KIA kun je maximaal zo’n 28 procent aftrekken over investeringen tussen 2.901 en 70.602 euro. Daarna loopt het voordeel langzaam af. De EIA biedt 40 procent aftrek op goedgekeurde energiebesparende investeringen, de MIA kan oplopen tot 45 procent en de VAMIL laat je 75 procent willekeurig afschrijven. De exacte percentages vind je bij de Belastingdienst.
Je investering moet zakelijk zijn, minimaal 450 euro kosten en langer dan drie jaar meegaan. Daarnaast gelden specifieke eisen per regeling. Voor de EIA en MIA moet het middel bijvoorbeeld op de Energielijst of Milieulijst staan en binnen drie maanden na aankoop worden gemeld bij de RVO.
Dat mag, maar het helpt je niet. De Belastingdienst telt losse onderdelen die bij elkaar horen gewoon samen. Tien bureaus voor één kantoor tellen dus als één investering. Andersom worden deelbetalingen voor één bedrijfsmiddel ook gewoon bij elkaar opgeteld. Slim plannen is goed, maar te creatief plannen zien ze meteen.
Ja, dat mag. De KIA is de makkelijke van het stel en kan meestal worden gecombineerd met EIA of MIA. Alleen EIA en MIA mag je niet samen toepassen op hetzelfde bedrijfsmiddel. KIA + EIA is dus prima, net als KIA + MIA.
Dan komt de desinvesteringsbijtelling om de hoek kijken. Verkoop, schenk of gebruik je een investering binnen vijf jaar voor privédoeleinden, dan moet je een deel van de aftrek terugbetalen. Zie het als een soort “fiscale correctie” omdat je voordeel kreeg voor iets wat geen blijvende investering bleek.
Bij de KIA meestal wel, zolang het middel nog niet eerder voor aftrek is gebruikt. Voor de EIA, MIA en VAMIL moet het bedrijfsmiddel nieuw zijn. De overheid wil immers dat je investeert in zuinige, innovatieve technologie, niet in tweedehands spullen met een tweede leven.
De kern is hetzelfde. Zowel inkomstenbelastingondernemers als vennootschapsbelastingplichtige bedrijven kunnen gebruikmaken van de investeringsaftrek. De berekening verloopt alleen via een andere route.
Voor de EIA, MIA en VAMIL moet je binnen drie maanden na aankoop een melding doen bij de RVO. Dat kan digitaal via RVO.nl. Vergeet je dat, dan vervalt het recht op aftrek. De Belastingdienst kent geen coulance voor te late meldingen.
In theorie kun je het prima zelf doen, vooral bij kleinere investeringen. Maar een goede boekhouder verdient zichzelf vaak terug. Die ziet combinaties of spreidingsopties die jij misschien mist. Eén goed advies kan zomaar honderden euro’s schelen.
