Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) 2026: wat je moet weten

Investeren in je bedrijf voelt soms alsof je portemonnee een sprintje trekt… weg van jou. Gelukkig bestaat de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De KIA beloont ondernemers die investeren in machines, inventaris of andere bedrijfsmiddelen die wél langer meegaan dan één goed kwartaal. En ja, dat scheelt je uiteindelijk belasting. Altijd fijn als er eens iets terug jouw kant op rolt.

Waarom dit artikel? Omdat je bij investeringsregelingen vooral wilt weten of het überhaupt zin heeft om verder te lezen. Koop je alleen een fancy föhn, nieuwe bureaustoel of die ene boormachine die je al maanden op het oog hebt, dan haal je het drempelbedrag van de KIA waarschijnlijk niet. Maar investeer je in de inrichting van je kapsalon, nieuwe inventaris, machines, apparatuur of zelfs een bestelbus? Dan kan de KIA zomaar honderden tot duizenden euro’s belastingvoordeel opleveren. En dan wordt het ineens wél heel interessant om verder te lezen..

Wat is de KIA?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een fiscale regeling die ondernemers beloont wanneer ze investeren in middelen die hun bedrijf sterker maken. Zie het als een van de weinige momenten waarop de Belastingdienst niet alleen komt halen, maar ook iets teruggeeft. Investeer je in 2026 in bedrijfsmiddelen die je minimaal drie jaar gebruikt én die op je balans staan? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor dit belastingvoordeel.

De regeling is bedoeld om investeringen in bedrijfsmiddelen die je langdurig wilt gebruiken te stimuleren. Geen spullen die je binnen een week weer kwijt bent, maar middelen die je onderneming langdurig ondersteunen. Denk aan machines, inventaris, apparatuur, laptops of een bedrijfswagen die binnen de voorwaarden valt.

De KIA valt onder de bredere categorie investeringsaftrekken, waar ook de MIA en EIA bij horen. In sommige gevallen kun je deze regelingen combineren, mits je investering aan de juiste voorwaarden voldoet.

Hoeveel kun je aftrekken? Bedragen en tarieven

De hoogte van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van hoeveel je in totaal investeert binnen één kalenderjaar. De regeling werkt met schijven: bij lagere investeringen krijg je een percentage van je totale bedrag als aftrek, bij middelgrote investeringen geldt een vast bedrag en bij hogere investeringen bouwt de aftrek juist weer af. Onder de drempel krijg je geen aftrek, boven het plafond ook niet.

Voor 2026 wordt dezelfde tabel gebruikt als in 2025, omdat er geen aanpassingen zijn aangekondigd in het Belastingplan.

Tabel KIA 2026

Hoe lees je deze schijven?

• Kleine investeringen
  Investeer je minimaal €2.901 maar niet meer dan €70.602? Dan mag je 28 procent van je totale investering aftrekken.
• Middeninvesteringen
  In deze band (ongeveer €70.600 tot €130.700) werkt de regeling anders. Je krijgt geen percentage, maar een vast bedrag: €19.769.
• Grotere investeringen
  Boven €130.744 neemt de aftrek geleidelijk af. De formule hiervoor is simpel: hoe groter je investering, hoe verder het bedrag van €19.769 wordt afgebouwd. Boven de €392.230 vervalt de aftrek helemaal.

Voorwaarden en uitsluitingen

Niet elke investering komt automatisch in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. De Belastingdienst heeft een paar duidelijke spelregels. Gelukkig zijn die goed te overzien, zolang je weet waar je op moet letten. Hieronder lees je de belangrijkste voorwaarden en situaties waarin de KIA juist níet geldt.

Voorwaarden voor de KIA in 2026:

1. Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting

Of je nu zzp’er bent, een vof hebt of een bv runt: zolang je ondernemer bent voor de belasting, kun je in principe gebruikmaken van de KIA. Met de OndernemersCheck weet je dit (vrijwel) meteen.

2. Je investeert minimaal €450 per bedrijfsmiddel

Een losse laptop van €400 telt niet mee. Diezelfde laptop met monitor op één factuur? Grote kans dat dat wél als één bedrijfsmiddel wordt gezien.

3. Je totale investering in 2026 is minimaal €2.901

Blijf je daaronder, dan heb je geen recht op aftrek. Daarboven begint de regeling te werken.

4. Je gebruikt het bedrijfsmiddel minimaal drie jaar

De KIA is bedoeld voor investeringen die je voor langere tijd gebruikt. Spullen die maar kort meegaan vallen buiten de boot.

5. Het middel staat op je balans

Je moet economisch eigenaar zijn. Bij financial lease is dat meestal zo en telt de investering mee voor de KIA. Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar, waardoor je geen recht hebt op aftrek. Voorbeeld: lease je een bestelbus via financial lease, dan komt deze op jouw balans en telt hij mee. Huur je dezelfde bus via operational lease, dan niet.

6. Samenwerkingsverband? Dan verdeel je de investering

In een vof of maatschap kijkt de Belastingdienst naar ieders aandeel. Dit kan invloed hebben op de hoogte van de aftrek. Heb je een vof met twee personen en investeer je €10.000, terwijl ieder van jullie 50 procent aandeel heeft? Dan telt voor de KIA voor beide vennoten €5.000 mee. Heb je een andere winstdeling, zoals 70/30? Dan loopt de verdeling precies zo mee. Dit kan invloed hebben op de schijf waarin je valt en dus op de hoogte van je aftrek.

7. Het moment van verplichting telt

Niet wanneer je betaalt, maar wanneer je de koop aangaat. Bestel je iets in december en betaal je in januari? Dan hoort de investering bij het jaar waarin je besteld hebt.

Uitsluitingen: wanneer telt de KIA niet?

Sommige investeringen zijn standaard uitgesloten. Niet heel gezellig, maar wel zo duidelijk.

Deze investeringen komen niet in aanmerking:

• Personenauto’s op fossiele brandstof (tenzij beroepsvervoer, zoals taxi’s of koeriersdiensten)
• Grond en gebouwen
• Voorraad en handelswaar
• Bedrijfsmiddelen die je verhuurt aan derden
• Goodwill
• Software-abonnementen zonder duurzame waarde
• Operational lease-contracten

Deze investeringen komen wel in aanmerking:

• Bestelbussen en bedrijfswagens
• Apparatuur en machines
• Inventaris voor kantoor of werkplaats
• Computers en zakelijke software met blijvende waarde
• Gereedschappen die meerdere jaren meegaan

Desinvesteringsbijtelling

De KIA is een mooie aftrekpost, maar er zit een kleine keerzijde aan. Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar nadat je het hebt gekocht, of gebruik je het niet langer binnen je onderneming? Dan kan de Belastingdienst een deel van je eerdere voordeel terugvragen. Dat heet de desinvesteringsbijtelling. Zie het als de Belastingdienst die even komt checken of je voordeel nog wel terecht was. Gebruik je het bedrijfsmiddel korter dan gepland, dan draaien ze een stukje van dat voordeel gewoon weer terug.

Wanneer geldt de desinvesteringsbijtelling?

Je krijgt hiermee te maken als:

• je een bedrijfsmiddel verkoopt binnen vijf jaar;
• je het bedrijfsmiddel niet langer zakelijk gebruikt;
• je het middel overdraagt aan een ander (bijvoorbeeld bij beëindiging van je bedrijf).

De regel is eenvoudig: zodra je een desinvestering doet van €2.501 of meer, kan er een bijtelling volgen. Kleine spullen die hun laatste adem uitblazen – zoals je laptop die na vier jaar definitief zwart beeld geeft – vallen daar dus niet onder. Het gaat echt om de grotere bedrijfsmiddelen met een serieuze restwaarde.

Hoe werkt de berekening?

De Belastingdienst kijkt naar:

1. het bedrag waarvoor je het bedrijfsmiddel verkoopt, overdraagt of uit de onderneming haalt;
2. de investeringsaftrek die je destijds hebt gekregen;
3. welk deel daarvan opnieuw moet worden bijgeteld.

De bijtelling kan nooit hoger zijn dan de aftrek die je eerder hebt ontvangen. Je betaalt dus niet méér terug dan je ooit gekregen hebt.

Nuance: niet altijd bijtelling

De desinvesteringsbijtelling geldt niet altijd. De vijfjaarstermijn loopt vanaf het jaar waarin je het bedrijfsmiddel hebt gekocht. Red je het tot jaar zes? Dan zwaait de Belastingdienst je vrolijk uit en is er geen bijtelling meer. En gaat iets verloren door diefstal of schade, dan ligt het anders. Afhankelijk van verzekering en omstandigheden hoef je dan niet automatisch iets terug te betalen. Soms ziet de Belastingdienst ook wel dat je al genoeg pech hebt gehad.

Praktisch gebruik en toepassing van de kleinschaligheids­investeringsaftrek

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is geen regeling waarvoor je ingewikkelde formulieren hoeft op te snorren. Je hoeft niets afzonderlijk aan te vragen. De KIA verwerk je gewoon in je belastingaangifte. Maar… dan moet je administratie natuurlijk wel op orde zijn. Hieronder lees je hoe je de regeling praktisch toepast en hoe je slim plant als je nét onder of boven een drempelbedrag uitkomt.

Hoe verwerk je de KIA in je aangifte?

• In je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting vul je het totaal aan investeringen in bij het onderdeel investeringsaftrek.
• Je boekhoudpakket rekent dit vaak grotendeels voor je uit. De meeste software (Moneybird, e-Boekhouden, Exact) herkent investeringen automatisch zodra je ze op de juiste manier boekt.
• De Belastingdienst past vervolgens het juiste percentage of vaste bedrag toe op basis van je totale investering in dat jaar.

Welke administratie heb je nodig?

Voor de KIA hoef je geen compleet archiefmuseum te bouwen, maar een beetje orde in de papieren helpt wel. Bewaar in ieder geval:

• facturen van alle investeringen;
• contracten van financiële lease (indien relevant);
• een investeringslijst per jaar;
• een balans waarop het middel correct staat geboekt;
• de datum waarop je de aankoopverplichting bent aangegaan.

Je hoeft niet te overdocumenteren. Niemand zit te wachten op een papieren roman. Gewoon helder, compleet en logisch. Dan blijft de Belastingdienst blij. En jij ook.

Slimme investeringsplanning: voorkomen dat je voordeel misloopt

Omdat de KIA werkt met investeringsschijven kan timing verschil maken.

• Zit je rond de drempel van €2.901? Dan kan één extra investering in december het verschil betekenen tussen 0 procent aftrek en een mooi voordeel.
• Zit je net onder €70.602 of net boven €130.744? Overweeg dan of je een aankoop beter in dit jaar of in januari kunt doen. De schijf waar je in valt, scheelt soms duizenden euro’s aftrek.
• Meerdere kleine investeringen? Bundelen op één factuur kan in sommige gevallen zorgen dat het als één bedrijfsmiddel telt. Handig als je wilt voldoen aan de minimale waarde van €450.

Samenloop met andere regelingen (MIA, EIA)

Sommige investeringen komen niet alleen in aanmerking voor de KIA, maar ook voor de milieu-investeringsaftrek (MIA) of energie-investeringsaftrek (EIA). Dan kun je dus meerdere voordelen tegelijk meepakken. Wel even opletten: de MIA en EIA gaan over duurzaamheid en energie, terwijl de KIA puur kijkt naar hoeveel je investeert. Je mag regelingen combineren, maar niet twee keer aftrek krijgen over precies hetzelfde deel van een investering.

Hoe dat in jouw situatie uitpakt, hangt af van het soort bedrijfsmiddel en welke regeling daarop van toepassing is. Twijfel je hoe je MIA, EIA en KIA het beste kunt combineren? Vraag bij twijfel je boekhouder. Dit is precies het soort puzzel waar cijfermensen een goed humeur van krijgen.

Wijzigingen, trends en aandachtspunten voor 2026

De regels rondom de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek blijven meestal niet jarenlang hetzelfde. Elk Belastingplan kan schuiven aan drempelbedragen, percentages of voorwaarden. Voor 2026 is het opvallend rustig: er zijn geen wijzigingen aangekondigd, waardoor de bedragen en schijven gelijk zijn aan die van 2025. Toch zijn er een paar ontwikkelingen om in de gaten te houden.

Indexering en inflatiecorrecties

Normaal worden de KIA-grenzen jaarlijks iets aangepast op basis van inflatie. Voor 2026 is die correctie (nog) niet doorgevoerd. Het kan dus zijn dat er later alsnog een kleine bijstelling komt als de Belastingdienst de officiële tabellen publiceert. Houd die publicatie in de gaten, vooral als je investeringen plant die dicht tegen een schijfgrens aan liggen. Wij volgen dit ook en werken dit artikel direct bij zodra de definitieve cijfers bekend zijn.

Relatie met andere investeringsregelingen

De overheid zet steeds meer in op verduurzaming. Daardoor worden regelingen zoals de EIA en MIA regelmatig aangepast of uitgebreid. Investeer je in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, dan kunnen deze regelingen soms méér voordeel opleveren dan de KIA, of er juist mooi naast bestaan. Voor sommige investeringen geldt: EIA/MIA eerst, KIA daarnaast. Voor andere investeringen: alleen KIA. Begint het je te duizelen? Snappen we. Je boekhouder kan precies uitrekenen welke mix het meeste oplevert.

Publicatie van de definitieve KIA-tabel

De verwachte bedragen zijn gebaseerd op het Belastingplan 2026. De definitieve cijfers verschijnen doorgaans eind van het jaar op de site van de Belastingdienst. Zodra die tabel er is, werken we deze pagina bij, zodat je altijd met actuele informatie werkt.

Conclusie: haal het maximale uit de KIA in 2026

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek blijft in 2026 een toegankelijke manier om belasting te besparen op investeringen die je bedrijf sterker maken. De regeling werkt met duidelijke drempels en schijven, waardoor slim plannen soms net zo waardevol is als de investering zelf. Investeer je minimaal €2.901 in bedrijfsmiddelen die je minstens drie jaar gebruikt en op je balans zet, dan maak je een goede kans op aftrek. Let wel op het investeringsplafond en de mogelijke desinvesteringsbijtelling als je iets binnen vijf jaar verkoopt of uit de onderneming haalt.

Het belangrijkste advies? Kijk vooruit. Een investering een maand eerder of later doen kan je zo in een gunstigere schijf brengen. En onderzoek of je investering ook in aanmerking komt voor de MIA of EIA, want sommige combinaties geven extra voordeel. Met een scherp oog op timing, voorwaarden en je totale investeringsbedrag haal je het maximale uit de KIA.