-
De EIA biedt 40% extra aftrek op investeringen in energiezuinige technieken die op de Energielijst van RVO staan.
-
De regeling geldt naast de normale afschrijving en levert direct belastingvoordeel op.
-
Meld de investering binnen 3 maanden na het aangaan van de investeringsverplichting via het RVO-eLoket
-
EIA is te combineren met KIA. Niet te combineren met MIA voor hetzelfde bedrijfsmiddel.
Investeren in duurzaamheid voelt soms als een dubbele winst: je bedrijf gebruikt minder energie én je portemonnee krijgt er lucht van. De energie-investeringsaftrek maakt investeren zelfs nog aantrekkelijker. Met de EIA 2026 kun je als ondernemer 40 procent van je duurzame investering extra aftrekken van je winst. Dat voordeel komt bovenop de reguliere afschrijving, waardoor duurzame keuzes niet alleen goed zijn voor het klimaat, maar ook voor je belastingaanslag.
Het kabinet heeft voor 2025 een budget van € 431 miljoen vrijgemaakt voor de EIA. Voor 2026 is het EIA-budget vastgesteld op € 460 miljoen, mede door de aangescherpte energiedoelen en de voortdurende druk om zakelijke CO₂-uitstoot te verlagen. Jaarlijkse wijzigingen horen erbij, want de Energielijst verandert net zo vaak als het Nederlandse weer. Check dus altijd de meest recente versie voordat je investeert.
Tip:
Wil je je alvast oriënteren? De EIA is vaak te combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor extra voordeel in hetzelfde investeringsjaar.
Wat is de EIA en hoe werkt hij?
De energie-investeringsaftrek is een fiscale regeling waarmee de overheid ondernemers stimuleert om te investeren in energiebesparende technieken of duurzame energie. Denk aan warmtepompen, zonnepanelen, energiezuinige machines of slimme isolatie. Staat jouw investering op de officiële Energielijst van de RVO? Dan mag je 40 procent van het investeringsbedrag extra aftrekken van je winst. Niet verkeerd, zeker als je toch al wilde verduurzamen.
De EIA werkt naast de normale afschrijving. Je schrijft je investering dus gewoon af volgens de regels én je krijgt daarbovenop een extra aftrekpost. De Belastingdienst ziet dit als een duwtje in de goede richting naar een lager energieverbruik. Voor jou is het een prettige bonus wanneer je je aangifte doet.
Waarom doet de overheid dit? Omdat energie besparen een flinke rol speelt in het Nederlandse klimaatbeleid. Door de EIA wordt duurzame technologie goedkoper, waardoor meer ondernemers overstappen. Lage kosten, lager energieverbruik, lagere uitstoot. Mooie win-win(-win).
Wist je dat… De EIA geen subsidie in de vorm van geld op je rekening oplevert? Het verlaagt je winst, waardoor je minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting betaalt. Het voordeel krijg je dus via je aangifte, niet via een rechtstreekse uitbetaling.
- Jeroen
- Head of Finance
Voorwaarden en vereisten voor de EIA 2026
De energie-investeringsaftrek is een mooie regeling, maar wel eentje met spelregels. Niet moeilijk, wel belangrijk om te kennen voordat je investeert. Hieronder vind je de belangrijkste voorwaarden voor EIA 2026.
Algemene voorwaarden energie-investeringsaftrek
Je investering moet minimaal € 2.500 bedragen
Een los lampje vervangen telt niet. De EIA is bedoeld voor serieuze energiebesparende investeringen in je bedrijf.
Het bedrijfsmiddel moet nieuw zijn
Gebruikte apparatuur komt niet in aanmerking. De overheid wil immers innovatie stimuleren, niet de Marktplaats-economie.
Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst staan
Dit is dé voorwaarde. De RVO bepaalt elk jaar welke technieken energiezuinig genoeg zijn voor de EIA. Het bedrijfsmiddel moet daarnaast voldoen aan alle technische eisen die de Energielijst noemt.
Niet combineren met MIA op hetzelfde middel
Je mag kiezen tussen EIA en MIA (milieu-investeringsaftrek) voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Je krijgt niet allebei. Voor de KIA geldt wél dat je deze tegelijk mag toepassen.
Bedrijf moet belastingplichtig zijn voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
Een stichting of vereniging zonder Vpb-plicht krijgt dus geen EIA.
Budget en meldingsbeperkingen
Er geldt een jaarlijks EIA-budget
In 2025 was het budget € 431 miljoen. Voor 2026 wordt een verhoging verwacht (richtlijn: richting €460 miljoen, afhankelijk van definitieve besluitvorming). Uitputting van het budget raakt jouw aanvraag niet als je je al op tijd hebt gemeld. Maar voor nieuwe meldingen kan de kraan tijdelijk dichtgaan. Moraal van het verhaal: meld zo snel mogelijk, want bij de RVO geldt echt wie het eerst komt, die het eerst maalt – eh – aftrekt.
Maximale investering per jaar
Formeel geldt een maximum van € 151 miljoen aan energie-investeringen per onderneming per kalenderjaar. In de praktijk raken ondernemers dit plafond bijna nooit, maar juridisch bestaat het wel.
De meldtermijn is hard: binnen 3 maanden melden
Je moet je investering binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting melden via het RVO eLoket. Aangaan van de verplichting betekent: koopovereenkomst, leasecontract of opdrachtbevestiging. Te laat is helaas écht te laat.
Administratieplicht
Facturen, technische documentatie, opleveringsrapporten: bewaar het allemaal. De RVO controleert steeds vaker.
Technische vereisten en wijzigingen in 2026
De Energielijst wordt jaarlijks vernieuwd. Dat betekent dat bepaalde investeringen nét wel of nét niet meer in aanmerking komen. Voor 2026 zie je onder andere:
Strengere eisen voor warmtepompen
Voor 2026 worden strengere eisen verwacht, onder andere voor warmtepompen.
Aangescherpte isolatie-eisen
Isolatie komt alleen nog in aanmerking als het een significante energiebesparing oplevert en voldoet aan hogere Rd-waardes. Dat betekent simpel gezegd dat het materiaal de warmte goed moet vasthouden. Hoe hoger de Rd-waarde, hoe beter de isolatie. (Weer wat geleerd.)
Zonnepanelen voor grootverbruikers
Zonnepanelen voor zakelijke daken blijven in de lijst staan, maar met strengere criteria rondom aansluiting, rendement en monitoring.
Hoe vraag je de EIA aan?
De energie-investeringsaftrek aanvragen is minder spannend dan het klinkt, maar je moet wél even weten welke stappen je moet zetten. De EIA werkt met een meldingsplicht bij de RVO. Pas daarna verwerk je de regeling in je belastingaangifte. Hieronder lees je precies hoe het werkt, zonder gedoe.
1. Check of je investering EIA-waardig is
Ga naar de Energielijst van de RVO en controleer of jouw bedrijfsmiddel voorkomt op de lijst van het jaar waarin je investeert. Let op dat je ook de technische eisen doorkijkt. Een warmtepomp die nét niet aan de minimale SCOP-waarde voldoet, valt meteen buiten de regeling. Om je een zoeksessie te besparen: de SCOP-waarde geeft aan hoe efficiënt een warmtepomp écht werkt over alle seizoenen heen.
Tip: Vraag je leverancier altijd om een schriftelijke bevestiging dat de installatie aan de Energielijst-eisen voldoet. Dat voorkomt gedoe achteraf.
2. Zorg voor de juiste gegevens en eHerkenning
Aanmelden voor de EIA doe je via het RVO eLoket. Voor toegang heb je eHerkenning nodig (niveau EH2+ of hoger). Zonder eHerkenning kom je niet binnen en kun je dus niets melden.
Dingen die je moet verzamelen voordat je begint:
- Datum van de investeringsverplichting
- Facturen en opdrachtbevestiging
- Specificaties van het bedrijfsmiddel
- KVK-nummer en bedrijfsgegevens
3. Meld je investering binnen 3 maanden
De meldtermijn is keihard: je moet de investering melden binnen drie maanden nadat je de verplichting bent aangegaan. Dat is dus de datum waarop je tekent, bestelt of een leasecontract aangaat. Niet de datum waarop de installatie wordt opgeleverd. Te laat melden betekent automatisch géén EIA. Er is helaas niemand die tegen je zegt: “Ach joh, we knijpen een oogje dicht”.
4. Ontvangstbevestiging van de RVO
Na je melding krijg je van de RVO een ontvangstbevestiging. Bewaar die goed. Vervolgens beoordeelt de RVO of jouw investering in aanmerking komt. Soms vraagt de RVO om extra documenten, zoals technische specificaties of foto’s. Een controle is niet ongebruikelijk; dat zegt niets over jouw aanvraag.
5. Verwerk de EIA in je belastingaangifte
Krijg je groen licht van de RVO? Dan mag je de EIA inboeken bij je inkomstenbelasting (IB) of vennootschapsbelasting (Vpb). De EIA komt bovenop je normale afschrijving en verlaagt dus direct je fiscale winst. Je boekhouder weet precies in welke rubriek je dit moet verwerken. Een verkeerde plek kost je geen geld, maar wel tijd. En tijd heb je als ondernemer meestal al te weinig.
6. Bezwaar maken als het nodig is
Ben je het niet eens met de beslissing van de RVO? Dan kun je bezwaar indienen. Dit moet binnen zes weken na het besluit. In de praktijk komt dit weinig voor, maar het is goed om te weten dat je die optie hebt.
Disinvesteringsbijtelling en andere correcties
De energie-investeringsaftrek levert mooi voordeel op, maar dat voordeel is niet heilig. Verkoop je het bedrijfsmiddel te snel of geef je het een andere bestemming, dan kan de Belastingdienst een deel van je voordeel terugvragen. Dat heet de disinvesteringsbijtelling. Klinkt streng, valt mee, zolang je weet hoe het werkt.
Wanneer moet je terugbetalen?
De disinvesteringsbijtelling speelt wanneer je een investering waarvoor je EIA hebt gekregen, binnen 5 jaar weer verkoopt, verhuurt of op een andere manier niet meer zakelijk gebruikt. De overheid zegt eigenlijk: “We gaven je belastingvoordeel om te verduurzamen, niet om je bedrijfsmiddelen als handel te gebruiken.”
Situaties waarin de bijtelling kan gelden:
- Je verkoopt het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar
- Je verhuist het bedrijfsmiddel naar privé
- Je stopt met je onderneming
- Je geeft het bedrijfsmiddel een andere functie die niet meer voldoet aan de Energielijst-eisen
Tip: Bij twijfel: check of de oorspronkelijke EIA-registratie nog klopt. Als de zakelijke functie verandert, kan de bijtelling volgen.
- Jeroen
- Head of Finance
Hoe wordt de disinvesteringsbijtelling berekend?
De bijtelling is nooit hoger dan het bedrag dat je ooit hebt afgetrokken via de EIA.
Het werkt zo:
- Neem de verkoopprijs of waarde-opbrengst.
- Vergelijk die met het wettelijke drempelbedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld. Voor recente jaren ligt dat rond € 2.900. Check altijd de actuele grens bij de Belastingdienst.
- Is je opbrengst hoger dan die drempel? Dan berekent de Belastingdienst een bijtelling, maximaal ter hoogte van je eerdere EIA-voordeel.
Een voorbeeld:
je kocht een warmtepomp van € 20.000 en claimde € 8.000 aan EIA. Verkoop je de warmtepomp na twee jaar voor € 6.000? Dan moet je (een deel van) die € 8.000 terugbetalen. Hoeveel precies hangt af van de fiscale regels van dat jaar en de berekeningsmethodiek van de Belastingdienst. In vergelijkbare situaties ligt de terugbetaling vaak ergens tussen 20 en 60 procent van het oorspronkelijke EIA-voordeel. Dat geeft je in dit geval een indicatie van circa € 1.600 tot € 4.800.
Wanneer hoef je niets terug te betalen?
Je betaalt géén disinvesteringsbijtelling als:
- Je het bedrijfsmiddel langer dan 5 jaar houdt
- De verkoopopbrengst lager is dan € 2.300
- Het middel waardeloos of technisch afgeschreven is
- Je onderneming wordt verkocht, maar het middel in dezelfde bedrijfsfunctie blijft
- Het middel door overmacht verloren gaat (bijvoorbeeld brand), mits je dit kunt aantonen
Wist je dat..?
Veel ondernemers denken dat disinvesteringsbijtelling altijd betekent dat je alles moet terugbetalen? In werkelijkheid valt het vaak mee. Je betaalt nooit meer terug dan het EIA-voordeel dat je eerder hebt gekregen.
Haal alles uit je aftrekposten als ondernemer
Veel ondernemers laten onbewust geld liggen bij hun belastingaangifte. Met de gratis checklist ontdek je in één oogopslag welke 14 aftrekposten relevant kunnen zijn voor jouw situatie. Zo voorkom je dat je voordelen mist en kun je optimaal gebruikmaken van de fiscale regelingen. Download de checklist vandaag nog en bespaar direct tijd én geld.
Voorbeelden en rekencasussen
Hoe de energie-investeringsaftrek in de praktijk uitpakt, zie je pas echt goed met cijfers. Hieronder vind je een paar herkenbare scenario’s, zodat je meteen kunt inschatten wat de EIA 2026 jou kan opleveren.
Voorbeeld 1: investering van € 50.000 in energiebesparende apparatuur
- 40 procent EIA over € 50.000 = € 20.000 extra aftrek.
- Val je in het IB-tarief van 37,53 procent? Dan levert die aftrek je ongeveer € 7.506 belastingvoordeel op.
- Daarnaast schrijf je de investering gewoon regulier af. Bij een investering van € 50.000 val je in de categorie waar de KIA meestal tussen de 20 procent en 28 procent van het investeringsbedrag ligt (afhankelijk van de staffel van dat jaar). Dat betekent een extra aftrek van ongeveer € 10.000 tot € 14.000. Bij hetzelfde IB-tarief levert dat nog eens € 3.753 tot € 5.254 extra belastingvoordeel op.
Resultaat: met EIA én KIA samen loopt je totale fiscale voordeel voor deze investering op tot ongeveer € 11.259 tot € 12.760, en dat komt nog bovenop de reguliere afschrijving. En dat is éxclusief de reguliere afschrijving, die op langere termijn nog meer voordeel oplevert. Mocht je de investering liever spreiden, dan kun je met een zakelijke financiering de kosten over tijd verdelen terwijl de fiscale voordelen gewoon blijven gelden.
Tip: Voor grote investeringen kan het slim zijn om ook de KIA mee te pakken. Die staat volledig los van de EIA, en samen kunnen ze een flink gat in je fiscale winst slaan.
- Jeroen
- Head of Finance
Voorbeeld 2: zonnepanelen op een bedrijfspand
- Investering: € 18.000. Zonnepanelen staan op de Energielijst, mits ze voldoen aan de juiste rendementseisen.
- EIA-voordeel: 40 procent van € 18.000 = € 7.200
- Belastingvoordeel bij 25,8 procent Vpb: ongeveer € 1.858
Let op: zonnepanelen voor grootverbruikers vallen onder strengere eisen in 2026. Controleer dus vooraf de nieuwste lijst.
Voorbeeld 3: warmtepomp die net niet aan de eisen voldoet
Je koopt een warmtepomp van € 12.000, maar de SCOP-waarde is te laag voor de EIA. Dit betekent: geen EIA. Wel kun je mogelijk gebruikmaken van:
Geen EIA betekent dus niet automatisch dat al het voordeel verdwijnt. Maar check die technische eisen altijd vóór je tekent.
Voorbeeld 4: combinatie van meerdere investeringen
Je investeert in:
- LED-verlichting (€ 8.000)
- Warmteterugwinsysteem (€ 14.000)
- Isolatie (€ 6.500)
- Totaal: € 28.500
Alle drie middelen staan op de Energielijst.
- EIA-voordeel: 40 procent van € 28.500 = € 11.400 extra aftrek
- Bij 37,53 procent IB: belastingbesparing van € 4.277
Wist je dat… Het minimale bedrag van € 2.500 geldt per bedrijfsmiddel, niet per totaalinvestering? Drie kleine investeringen kunnen dus alsnog EIA-waardig zijn. Je doet dan wel per bedrijfsmiddel een aparte melding bij RVO.
- Jeroen
- Head of Finance
Voorbeeld 5: disinvestering binnen 5 jaar
Je kocht in 2023 een EIA-waardige machine voor € 30.000 met € 12.000 EIA-aftrek. In 2026 verkoop je de machine voor € 10.000. Omdat de termijn van 5 jaar nog niet voorbij is en de verkoopopbrengst boven € 2.300 ligt, volgt een disinvesteringsbijtelling. Hoeveel je precies terugbetaalt hangt af van jouw eerdere EIA-aftrek, maar je betaalt nooit meer terug dan dat oorspronkelijke voordeel.
De bijtelling is in dit geval gelijk aan het percentage EIA dat je destijds kreeg, toegepast op de verkoopopbrengst. Je ontving toen 40% EIA (€ 12.000 op € 30.000).
Dus: 40% × € 10.000 = € 4.000 terugbetalen.
Je betaalt dus nooit méér terug dan het oorspronkelijke voordeel, maar in dit voorbeeld gaat er € 4.000 van je winst af als disinvesteringsbijtelling.
Wijzigingen 2025 en vooruitblik 2026
De energie-investeringsaftrek verandert bijna ieder jaar. Nieuwe technieken komen op de Energielijst, anderen verdwijnen stilletjes door de achterdeur. Ook het budget en de technische eisen worden continu aangescherpt. Hieronder vind je de belangrijkste wijzigingen die relevant zijn voor ondernemers in 2025 en 2026.
Budget EIA 2025 en verwachte budgetten voor 2026
Voor 2025 is het EIA-budget vastgesteld op € 431 miljoen. Dit is een flinke verhoging ten opzichte van eerdere jaren, mede doordat de vraag naar duurzame technologie stijgt en het kabinet meer druk zet op energiebesparing in het mkb. Voor 2026 wordt een verdere stijging verwacht richting ongeveer € 460 miljoen. De exacte cijfers worden begin 2026 officieel gepubliceerd, maar de trend is duidelijk: meer geld voor energiezuinige investeringen.
Belangrijkste veranderingen in de Energielijst 2025
De Energielijst van 2025 bevat een mix van toevoegingen, aanscherpingen en schrappingen. Een paar opvallende punten:
- Strengere rendementseisen voor warmtepompen, met hogere minimale SCOP-waardes.
- Specifieke LED-systemen met betere efficiëntie wel op de lijst, maar oudere generaties niet meer.
- Nieuwe categorieën voor slimme energiesystemen, zoals geavanceerde monitoringssoftware of energieoptimalisatie.
- Aangescherpte isolatie-eisen, vooral voor daken en gevels.
- PV-installaties (zonnepanelen) blijven in aanmerking komen, maar alleen als ze voldoen aan strengere voorwaarden.
Tip: Leveranciers zijn vaak op de hoogte van deze technische wijzigingen, maar vraag altijd naar het exacte code-nummer op de Energielijst om misverstanden te voorkomen.
- Jeroen
- Head of Finance
Naar verwachting nieuwe accenten in 2026
Hoewel de definitieve Energielijst voor 2026 pas later verschijnt, zijn er trends die bijna zeker doorgezet worden:
- Nog strengere eisen op het gebied van CO₂-reductie.
- Meer focus op hybride warmtepompen én volledig elektrische oplossingen.
- Extra categorieën voor energieopslag, zoals batterijbuffers.
- Verduurzaming van zware machines en aandrijvingen in productiebedrijven.
- Mogelijk hogere eisen aan zonnepanelen voor grootverbruik (bijvoorbeeld depots, loodsen, fabriekshallen).
Wat verdwijnt waarschijnlijk of wordt strenger?
- Apparaten die inmiddels ‘standaard’ energiezuinig zijn worden vaak geschrapt. Denk bijvoorbeeld aan LED-verlichting zonder aanvullende slimme aansturing of hoogrendementspompen die inmiddels al de norm zijn.
- Verouderde warmtepompen en HR-systemen die de nieuwe efficiëntie-eisen niet halen.
- Bepaalde isolatiematerialen met te lage Rd-waardes.
- Verlichting zonder slimme aansturing of te lage lichtopbrengst per Watt.
Wist je dat… Veel ondernemers verrast worden doordat hun geplande investering ineens niet meer op de nieuwe lijst staat? De Energielijst wijzigt jaarlijks op 1 januari. Als je in december investeert maar pas in januari tekent, kan dat óf goed óf slecht uitpakken. Timing is dus geld waard.
- Jeroen
- Head of Finance
Conclusie: slim investeren? Dan is dit het moment om de EIA mee te pakken
De energie-investeringsaftrek is een van de meest aantrekkelijke fiscale regelingen voor ondernemers die willen verduurzamen. Met 40 procent extra aftrek bovenop de gewone afschrijving kan de EIA 2026 je belastingaanslag flink verlagen. De belangrijkste voorwaarde blijft dat je investering op de Energielijst staat en dat je de melding binnen drie maanden indient. Wil je alles uit je duurzame investering halen? Check altijd vooraf de technische eisen, vraag je leverancier om bewijs dat het bedrijfsmiddel EIA-waardig is en meld op tijd via het RVO eLoket. Voor grotere projecten is het slim om samen met je boekhouder of adviseur te kijken hoe de EIA zich verhoudt tot de KIA of MIA. Zo voorkom je dat je onnodig voordeel laat liggen en weet je zeker dat jouw investering niet alleen energie bespaart, maar ook je belastingdruk.
Veelgestelde vragen
Het EIA-percentage blijft in 2026 40 procent van het investeringsbedrag. Dit bedrag trek je bovenop de reguliere afschrijving van je winst af, waardoor je belastingdruk direct daalt.
De minimale investering is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Het bedrag geldt per afzonderlijke investering, niet per totaalproject.
Nee. De EIA geldt alleen voor nieuwe bedrijfsmiddelen. Tweedehands apparatuur komt niet in aanmerking, omdat de regeling innovatie en energiebesparing wil stimuleren.
Binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting. Dat betekent het moment waarop je tekent voor koop, lease of opdracht. Niet de opleverdatum.
Niet voor hetzelfde bedrijfsmiddel. Je moet kiezen tussen EIA of MIA wanneer een middel op beide lijsten voorkomt. De KIA mag wél gecombineerd worden, omdat dat een algemene investeringsaftrek is. Als vuistregel geldt: EIA is meestal het voordeligst bij energiebesparende investeringen, MIA bij milieu-innovaties, en Vamil vooral wanneer versnelde afschrijving voor je cashflow handig is.
Dan kan een disinvesteringsbijtelling gelden. Dat betekent dat je (een deel van) de eerdere EIA-aftrek moet terugbetalen. Je betaalt nooit méér terug dan je destijds aan voordeel hebt gehad.
Ja. De energie-investeringsaftrek geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting én bedrijven die vennootschapsbelasting betalen.
Ja. Als je in 2026 investeert, telt de Energielijst 2026. Als je verplichting in 2025 is aangegaan, geldt de lijst van 2025.
Ja. De RVO moet je melding accepteren. De ontvangstbevestiging betekent alleen dat je melding binnen is, niet dat deze al is goedgekeurd.
Dan heb je helaas geen recht meer op EIA. De meldtermijn van drie maanden wordt strikt gehanteerd en er zijn geen uitzonderingen.
