-
De 30% regeling: werkgevers mogen tot 30% van het salaris belastingvrij vergoeden aan buitenlandse werknemers als compensatie voor extra kosten.
-
Voorwaarden: inkomensgrens (in 2025 vanaf €46.660), minimaal 16 van 24 maanden >150 km van de Nederlandse grens gewoond, en tijdige aanvraag bij de Belastingdienst.
-
Duur en beperkingen: maximaal 5 jaar toepasbaar, tot aan de WNT-norm (€246.000 in 2025). Vanaf 2027 daalt het belastingvrije deel naar 27% en stijgt de inkomensdrempel.
-
Voordelen & nadelen: aantrekkelijk voor internationale talentwerving en nettoloon, maar de regels veranderen regelmatig en niet iedere expat komt in aanmerking.
Alle internationaal georiënteerde ondernemers opgelet: dit artikel gaat over de 30% regeling. De fiscale regeling die werken in Nederland aantrekkelijker maakt voor buitenlandse professionals én jou als werkgever helpt met een slimmer loonpakket. Een win-win binnen handbereik.
Wat is de 30% regeling?
De 30% regeling is een belastingvoordeel voor expats. Je mag tot 30% van het salaris belastingvrij uitkeren als vergoeding voor extra kosten. Dit zijn de zogenaamde extraterritoriale kosten. Denk aan duurdere levensonderhoudskosten of dubbele woonlasten omdat iemand verhuisd is. Een buitenkansje voor jouw buitenlandse medewerkers, maar wel eentje die je goed door moet hebben voor je ‘m toepast.
Voor wie is de 30% regeling bedoeld?
De 30% regeling is er niet zomaar voor iedere expat met een koffer en een LinkedIn profiel. Om in aanmerking te komen moet iemand voldoen aan het deskundigheidsvereiste. Dit zijn skills en expertises die in Nederland niet op iedere straathoek te vinden zijn. Denk aan ITers, ingenieurs of onderzoekers.
De Belastingdienst toetst die deskundigheid voor het gemak aan de hand van een inkomensgrens. Verdient je werknemer genoeg? Dan is de kans groot dat hij of zij onder de regeling valt. Dit zijn de grenzen:
- In 2025: minimaal €46.660 bruto per jaar.
- Jonger dan 30 en een masterdiploma op zak? Dan geldt een lagere grens van €35.468 bruto per jaar.
- Wetenschappers en artsen in opleiding bij erkende instellingen zijn vrijgesteld van deze inkomensgrens.
Let op: in sommige sectoren – denk aan voetballers of andere high-end nichefuncties waar het inkomen sowieso hoog is – kijkt de Belastingdienst nog iets kritischer. Dan moet je niet alleen voldoen aan de inkomensgrens, maar ook aantonen dat de expertise echt schaars is in Nederland.
- Carine
- Business Controller
De spelregels: dit moet je regelen
Administratie is niet sexy, maar wel belangrijk. Om van de 30% regeling gebruik te kunnen maken moeten jij en je werknemer aan een paar eisen van de Belastingdienst voldoen:
- Vraag op tijd je beschikking aan bij de Belastingdienst. Zonder zo’n officieel akkoord mag je de regeling niet toepassen. Geen beschikking = geen belastingvoordeel. Aanvragen doe je hier.
- De werknemer moet in loondienst zijn bij een werkgever die loonbelasting afdraagt in Nederland. Jij dus, als je iemand van buiten de landsgrenzen binnenhaalt.
- De werknemer moet daadwerkelijk vanuit het buitenland zijn ingevlogen: in de 24 maanden voorafgaand aan de aanvang, minstens 16 maanden op meer dan 150 km van de Nederlandse grens gewoond.
- Aanvragen binnen 4 maanden na de startdatum van het dienstverband. Te laat? Dan gaat de regeling pas later in. Zonde.
Hoe werkt de berekening?
De 30% regeling heeft 2 smaken. In Jip-en-Janneke taal:
- Standaard vergoeding: Hierbij kijken we puur naar het bruto loon. Tot 30% van het bruto loon mag je belastingvrij uitkeren als expat vergoeding. Voorbeeldje: Verdient je werknemer €70.000 bruto per jaar? Dan mag je €21.000 daarvan belastingvrij vergoeden. Lekker toch.
- Werkelijke kostenvergoeding: Maakt je werknemer echt veel kosten door z’n expatbestaan (denk: dubbele huur, internationaal schoolgeld, enz.)? Dan mag je die ook belastingvrij vergoeden, mits je alles tot op de komma kunt onderbouwen. Meer werk voor de boekhouder dus.
Let weer even op de spelregels:
- Je mag de 30% regeling maximaal 5 jaar toepassen. (Sinds 2019 wordt de looptijd steeds korter – helaas, wij verzinnen het ook niet).
- De regeling geldt alleen over het salaris tot aan de WNT-norm (Wet normering van topinkomens). In 2025 is dat €246.000: de max. belastingvrije vergoeding is dus €73.800.
- Vanaf 2027 wordt het iets minder feest: de regeling wordt beperkt tot 27% belastingvrij, en er komt een hogere inkomensgrens. Nog een reden om ’m nu goed te regelen.
Tip: Check elk jaar even of je nog voldoet aan de voorwaarden. Het zou zonde zijn als je het voordeel aan je voorbij laat gaan.
- Jeroen
- Head of Finance
Hoe vraag je de regeling aan?
Geen papieren jungle, wel even goed regelen.
Stap voor stap:
- Vul het formulier Verzoek loonheffingen expatregeling van de Belastingdienst in. Onderteken het samen met je werknemer.
- Stuur de gevraagde papieren mee: A= Arbeidscontract, B= CV, C= Bewijs dat je werknemer >150 km van Nederland woonde (denk: huurcontract of inschrijving), D= Salarisgegevens
- Dien alles binnen 4 maanden in na de startdatum. Te laat? Dan loopt je voordeel vertraging op. En dat is zonde van het geld.
- Nieuwe baan? Let op bij overstap. Gaat je werknemer naar een andere werkgever in Nederland? De regeling kan (gedeeltelijk) meeverhuizen, zolang er geen gat tussen zit.
Tip: Laat je boekhouder meekijken. Scheelt fouten, vragen en frustratie.
- Bram
- Finance Associate
Belangrijke wijzigingen: dit verandert er tussen 2024 en 2027
De 30% regeling blijft bestaan, maar krijgt vanaf 2027 een make-over. Dit moet je weten:
- Tot en met 2026: alles blijft zoals het is. Je mag gewoon 30% belastingvrij vergoeden, zolang je aan de voorwaarden voldoet.
- Vanaf 2027: het belastingvrije deel gaat omlaag naar 27%. Minder voordeel dus.
- Vanaf 2027 stijgt ook de minimale inkomensdrempel. Je moet dus nóg wat meer verdienen om in aanmerking te komen. De Belastingdienst houdt van hoogvliegers.
De voor- en nadelen op een rijtje:
De voordelen:
- Tot 30% belastingvrij uitkeren: Dit scheelt flink in nettoloon = aantrekkelijk voor zowel werknemer als werkgever.
- Extra voordeel voor jou als werkgever: Je blijft concurrerend op de internationale arbeidsmarkt = makkelijker om schaars talent binnen te halen.
- Licht op administratie: Standaard regeling betekent geen urenlang bonnetjes sorteren.
De nadelen:
- Tijdelijk karakter: Vanaf 2027 daalt het belastingvrije percentage naar 27% en stijgt de inkomensdrempel. Minder voordeel dus.
- Niet voor iedereen: Buitenlandse werknemers die al in Nederland wonen, niet genoeg verdienen of minder dan 150 km van de grens woonden, vallen buiten de boot.
- Regels zo veranderlijk als het weer: Door frequente wetswijzigingen is de regeling lastig te plannen en kan het voordeel opeens anders uitpakken.
Wat als je (nog) niet in aanmerking komt?
Geen 30% regeling? Geen paniek. Je hebt nog wat troeven in handen:
- Toon die bonnetjes! Je mag echte, aantoonbare extra kosten (zoals dubbele huur of verhuizing) nog steeds belastingvrij vergoeden. Geen regeling nodig, wel bewijs.
- Slim salarishuis bouwen: Richt je beloning zo in dat je bij een nieuwe aanstelling wél aan de regels voldoet. Denk vooruit, cash later.
- Denk verder dan morgen: Laat een jurist meedenken over hoe je internationaal talent langer aan je bindt.
Slim voordeel, mits goed geregeld
De 30% regeling kan een krachtig middel zijn om internationaal talent aan te trekken en concurrerend te blijven als werkgever. Maar let op: de spelregels veranderen regelmatig en fouten kunnen je voordeel kosten. Wil je meer weten over slimme fiscale regelingen of hoe je jouw bedrijf financieel flexibel houdt? Bekijk dan onze kennisbank of ontdek hoe BridgeFund je kan helpen met zakelijk krediet.
Veelgestelde vragen
Yes, dan ben jij aan zet. Verandert er iets (zoals een inkomensdaling), of is het einde dienstverband? Dan moet je dat melden bij de Belastingdienst. Doorgaan met toepassen terwijl je werknemer niet meer voldoet = risico op naheffing. Op jouw bord.
Nope. De regeling is alleen voor mensen in loondienst bij een Nederlandse werkgever. Dus: geen werkgever, geen 30% regeling.
Dat mag, maar let op: er mag geen onderbreking zitten tussen je oude en nieuwe baan. Dus: stoppen op vrijdag, starten op maandag = prima. Maar eerst een maand op de bank? Dan vervalt het voordeel (deels).
Ja, dat mag. Maar dan moet je wel kunnen laten zien wat je hebt uitgegeven. Denk aan bonnetjes voor je verhuizing, tijdelijke huisvesting of internationale schoolkosten voor de kids.
