- Zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbaar inkomen, waardoor je minder belasting betaalt, en compenseert deels het ondernemersrisico.
- Sinds 2023 wordt de zelfstandigenaftrek jaarlijks verlaagd, tot € 900 in 2027, om gelijkheid met werknemers te bevorderen.
- Zelfstandigenaftrek geldt alleen als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt, met enkele uitzonderingen.
Ondernemen is vrijheid. Maar zodra de belastingaangifte in beeld komt, voelt het soms meer als een escaperoom. Gelukkig is er één fiscale regeling die wél aan jouw kant staat: de zelfstandigenaftrek. Daarmee verlaag je je belastbare winst en betaal je minder belasting. Precies het soort meevaller waar iedere ondernemer zichzelf spontaan iets leuks van gunt. En ja, dat mag gerust een dagje Efteling met de hele familie zijn of een luxe zesgangenmenu in een Michelin-restaurant.
Toch blijft het een regeling waar veel ondernemers vragen over hebben. Voldoe je aan het urencriterium? Hoe werkt het in 2026? Wat betekent de afbouw straks voor je portemonnee? En belangrijker nog: hoe zorg je dat je geen geld laat liggen?
In dit artikel lees je wat deze aftrek precies is, aan welke voorwaarden je moet voldoen, hoe hoog deze post in 2026 is, en hoe je hem slim toepast in je aangifte inkomstenbelasting. Want jij hebt wel wat beters te doen dan belastingpuzzels oplossen.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers. Kort gezegd: je mag elk jaar een vast bedrag van je winst aftrekken, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Het is onderdeel van de bredere ondernemersaftrek, waar bijvoorbeeld ook de startersaftrek onder valt.
De regeling bestaat om ondernemerschap aantrekkelijker te maken. Je neemt immers risico’s, werkt niet met vakantiedagen of doorbetaalde ziekte, en moet jezelf zien te redden als het even tegenzit. Deze aftrek is een manier van de overheid om dat te erkennen. Zie het als een kleine financiële schouderklop: “Goed bezig, ondernemer. Hier, scheelt weer wat belasting.”
Tip: De zelfstandigenaftrek werkt altijd over je winst vóór ondernemersaftrek. Daardoor zie je meteen wat het effect is op je uiteindelijke belastbare inkomen.
- Jeroen
- Head of Finance
Voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek
Je krijgt deze aftrek niet zomaar in je schoot geworpen. Gelukkig zijn de regels helder en hoef je ze maar één keer te begrijpen. Voldoe je hieraan, dan zit je goed. Komen ze:
Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
De Belastingdienst kijkt niet naar wat jij op LinkedIn hebt gezet, maar naar wat je daadwerkelijk doet. Werk je zelfstandig, loop je ondernemersrisico, heb je meerdere klanten en bepaal je (grotendeels) zelf hoe je werkt? Dan ziet de fiscus jou waarschijnlijk als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Tip: Doe de OndernemersCheck van de Belastingdienst om te bepalen of je daadwerkelijk ondernemer bent voor de Belastingdienst. Scheelt eindeloos googelen of je favoriete AI-assistent.
Je voldoet aan het urencriterium
De magische grens: 1.225 uur per jaar. Dat is het minimum dat je aan je onderneming moet besteden. En nee, dat zijn niet alleen declarabele uren. Ook administratie, offertes, klantgesprekken, marketing, het leren van nieuwe skills en zelfs dat uur waarin je je administratie probeerde te begrijpen, telt gewoon mee.
Wist je dat… Je uren niet netjes verdeeld hoeven te zijn? Je mag dus in januari keihard knallen en in augustus vooral ijsjes eten. Of in augustus ijsjes verkopen en in december uitbuiken op de bank.
Je hebt de AOW-leeftijd nog niet bereikt
Bereik je de AOW-leeftijd aan het begin van het kalenderjaar? Dan krijg je nog steeds zelfstandigenaftrek, maar wel voor 50 procent. Zie het als een soort ‘seniorentoeslag’. Dat is immers eens weer wat anders dan seniorenkorting.
Je winst vóór ondernemersaftrek is hoog genoeg
Je kunt nooit meer zelfstandigenaftrek aftrekken dan je winst vóór ondernemersaftrek. Maak je in een jaar minder winst dan de aftrek? Dan schuift het resterende bedrag door naar een later jaar. Dat heet niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Later leggen we uit hoe dat werkt, maar no worries: het is minder ingewikkeld dan het klinkt.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek?
Het is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken. Handig, simpel, overzichtelijk. Alleen… het bedrag daalt elk jaar een beetje. De overheid bouwt de regeling stap voor stap af. Niet omdat ze je niet aardig vinden, maar om het verschil tussen werknemers en ondernemers kleiner te maken. Voor 2026 geldt het volgende bedrag: € 1.200.
Belangrijk om te weten: je gebruikt altijd het bedrag dat hoort bij het belastingjaar waarover je aangifte doet. Doe je in 2026 aangifte over je winst van 2025, dan geldt nog gewoon het tarief van 2025: € 2.470. Pas in de aangifte over 2026 (die je in 2027 indient) zakt het bedrag naar € 1.200.
Ter vergelijking, zie je hieronder een overzicht van alle jaren:
- 2024: € 3.750
- 2025: € 2.470
- 2026: € 1.200
- 2027: € 900
Je ziet het: het gaat flink naar beneden. Gelukkig blijft het effect hetzelfde: je belastbare winst wordt lager, waardoor je minder belasting betaalt.
Tip: Belangrijk om te weten: je gebruikt altijd het bedrag dat hoort bij het belastingjaar waarover je aangifte doet. Doe je in 2026 aangifte over je winst van 2025, dan geldt nog gewoon de zelfstandigenaftrek van 2025: € 2.470. Pas in de aangifte over 2026 (die je in 2027 indient) zakt het bedrag naar € 1.200.
- Jeroen
- Head of Finance
Voorbeeld: zo werkt de zelfstandigenaftrek in de praktijk
Stel, je hebt in 2026 een winst van € 20.000 vóór ondernemersaftrek. Je voldoet aan alle voorwaarden.
Winst vóór ondernemersaftrek: € 20.000
Zelfstandigenaftrek 2026: € 1.200
Belastbare winst na zelfstandigenaftrek: € 18.800
Klinkt misschien niet spectaculair, maar het voordeel hangt af van je belastingtarief. De aftrek verlaagt je belastbare winst met een vast bedrag, en dát levert vaak alsnog een paar honderd euro belastingvoordeel op. Geld dat je liever besteedt aan iets nuttigs in je bedrijf dan aan blauwe enveloppen.
Wat als je winst te laag is?
Is je winst lager dan de zelfstandigenaftrek, dan kun je het bedrag niet volledig gebruiken. Dat is jammer, maar niet verloren. Het niet-gebruikte deel schuift door naar de komende jaren. Dit heet, zoals we eerder al schreven, niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Je mag deze aftrek tot 9 jaar terug gebruiken, zolang je in een later jaar genoeg winst maakt.
Hoe pas je de zelfstandigenaftrek toe in de praktijk?
Het klinkt misschien als een ingewikkelde fiscale manoeuvre, maar in de praktijk is het verrassend simpel. Je hoeft niks aan te vragen en ook geen verborgen formulieren te vinden. De Belastingdienst verwerkt de aftrek automatisch als jij aan de voorwaarden voldoet. Jij moet alleen zorgen dat je administratie klopt. Zo pak je het aan.
1. Check of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting
De Belastingdienst wil eerst weten of jij officieel ondernemer bent. Loop je ondernemersrisico, heb je meerdere opdrachtgevers en bepaal jij je eigen koers? Dan zit je waarschijnlijk goed. De OndernemersCheck op de website van de Belastingdienst helpt je in vijf minuten uit de twijfel.
2. Houd je uren bij
Zonder 1.225 uur geen zelfstandigenaftrek. Dat is grofweg 24 uur per week. Oftewel: meer dan een hobby, minder dan een fulltime baan waarin je nooit meer buiten komt. Je hoeft heus niet elk kwartier te noteren alsof je in een rechtszaak zit, maar zorg wél dat je ergens kunt laten zien wat je gedaan hebt. Dat mag in je boekhoudpakket, Excel of zelfs een simpele notitie-app, als je het maar kunt bewijzen aan de Belastingdienst als ze erom vragen. het maar klopt.
3. Bereken je winst vóór ondernemersaftrek
De zelfstandigenaftrek werkt altijd over je winst vóór ondernemersaftrek. Dat betekent: omzet minus kosten, maar vóór je andere aftrekposten. Dit bedrag vormt de basis.
4. Vul je aangifte inkomstenbelasting in
Tijdens de aangifte kom je vanzelf bij het blokje ‘ondernemersaftrek’. Daar word je gevraagd of je voldoet aan het urencriterium. Zeg je ja, dan past de Belastingdienst automatisch deze aftrek toe.
Praktische aandachtspunten en wijzigingen
De zelfstandigenaftrek is handig, maar er zitten een paar haken en ogen aan. Geen drama, maar wel dingen die je wilt weten voordat je je aangifte doet.
Houd rekening met de afbouw van de zelfstandigenaftrek
Het bedrag daalt de komende jaren verder. In 2026 is het nog € 1.200 en in 2027 blijft er € 900 over. Dat is minder dan veel ondernemers gewend waren. Dit betekent niet dat ondernemen ineens minder loont, maar wel dat slim plannen nog belangrijker wordt. Denk aan investeringen, reserveringen en andere aftrekposten die je wél kunt benutten.
Tip: Gelukkig zijn er nog veel meer aftrekposten waar je als ondernemer gebruik van kan maken. Download onze gratis checklist 14 aftrekposten die ondernemers vaak vergeten.
Niet elke ondernemer komt in aanmerking
Deze vorm van aftrek geldt alleen voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen. Een bv of nv komt er dus niet voor in aanmerking. Je moet zelf ondernemer zijn, risico lopen en voldoen aan het urencriterium. Anders gezegd: een KvK-nummer op zichzelf is geen toegangsbewijs.
De zelfstandigenaftrek werkt samen met andere aftrekposten
De zelfstandigenaftrek staat niet op zichzelf. Hij valt onder de ondernemersaftrek en kan gecombineerd worden met onder andere:
Door ze slim te combineren kun je je belastbare winst nog verder verlagen. Dat scheelt belasting en geeft je onderneming net wat meer ruimte.
Valkuilen waar veel ondernemers in trappen
Het klinkt simpel, maar er zijn een paar plekken waar ondernemers regelmatig de mist in gaan. Geen grote ramp, maar wel zonde van het belastingvoordeel dat je misloopt. Dit zijn de meest voorkomende misstappen:
- Geen urenregistratie bijhouden. Druk zijn in je hoofd telt (helaas) niet mee.
- Denken dat omzet hetzelfde is als winst. De aftrek werkt alleen op je winst.
- Twijfelen of je ondernemer bent, maar het nooit checken.
- Aannemen dat je alles automatisch krijgt. De Belastingdienst deelt geen cadeaus uit.
Wist je dat… De meeste ondernemers meer uren maken dan ze denken? Vooral als je álle uren meetelt die onderdeel zijn van je bedrijf.
- Jeroen
- Head of Finance
Conclusie: een kleine aftrekpost met een groot effect
De zelfstandigenaftrek is een fijne fiscale regeling voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium en daadwerkelijk winst maken. In 2026 levert hij je € 1.200 minder belastbare winst op. Niet verkeerd, al wordt het bedrag de komende jaren verder afgebouwd. Juist daarom is het slim om nu al te kijken welke aftrekposten voor jou relevant zijn, hoe je je winst plant en hoe je voorkomt dat je voordelen laat liggen. Kort gezegd: voldoe je aan de voorwaarden, dan is de zelfstandigenaftrek een makkelijke manier om je belastingdruk te verlagen en meer ruimte te houden voor wat echt telt: ondernemen.
Veelgestelde vragen
Dit is een vaste aftrekpost voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen. Je trekt een bedrag van je winst af, waardoor je minder belasting betaalt. In 2026 gaat het om € 1.200.
Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar en winst maken. Heb je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd bereikt? Dan krijg je de helft.
In 2025 bedraagt dit € 2.470. Het bedrag wordt afgebouwd en ligt in 2026 nog op € 1.200 en in 2027 op € 900.
Belangrijk om te weten: je gebruikt altijd het bedrag dat hoort bij het belastingjaar waarover je aangifte doet. Doe je in 2026 aangifte over je winst van 2025, dan geldt nog gewoon de zelfstandigenaftrek van 2025: € 2.470. Pas in de aangifte over 2026 (die je in 2027 indient) zakt het bedrag naar € 1.200.
In 2026 bedraagt dit € 1.200. Het bedrag wordt afgebouwd en ligt in 2027 nog op € 900.
Belangrijk om te weten: je gebruikt altijd het bedrag dat hoort bij het belastingjaar waarover je aangifte doet. Doe je in 2026 aangifte over je winst van 2025, dan geldt nog gewoon de zelfstandigenaftrek van 2025: € 2.470. Pas in de aangifte over 2026 (die je in 2027 indient) zakt het bedrag naar € 1.200.
Dan kun je de aftrek niet volledig gebruiken. Het deel dat overblijft, schuift door naar een later jaar als niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek. Je hebt negen jaar om dit alsnog te verrekenen.
Ja, maar alleen als je écht starter bent en voldoet aan het urencriterium. Dat levert in je eerste jaren vaak een stevig belastingvoordeel op.
