Loonheffing bij AOW: wat verandert er?

Als ondernemer denk je misschien: AOW en loonheffing, dat speelt pas als ik zelf richting mijn pensioen ga. Maar vergis je niet: het raakt óók je rol als werkgever. Zodra jijzelf of je medewerkers de AOW-leeftijd bereiken, verandert er iets in de loonheffing. En dat heeft gevolgen voor het nettoloon van je mensen, voor hun vragen aan jou, en soms ook voor jouw boekhouding. In dit artikel leggen we uit wat er verandert zodra de AOW-leeftijd in beeld komt, hoe het zit bij medewerkers die óók pensioen ontvangen, en welke veelgemaakte fouten je als werkgever beter voorkomt.

Wat is loonheffing bij AOW?

Loonheffing is de verzamelnaam voor loonbelasting, premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Het is eigenlijk de belasting die jij als werkgever alvast inhoudt op het salaris van je medewerker en doorsluist naar de Belastingdienst. Oftewel: alles wat jij voor je medewerker regelt, zodat hij of zij niet in april schrikt van een astronomische aanslag.

Maar hier komt het interessante deel: zodra een medewerker de AOW-leeftijd bereikt, valt een van de grootste happen weg. Je hoeft namelijk geen AOW-premie meer in te houden. Logisch: de medewerker ontvangt de AOW dan al, dus extra premie betalen zou een beetje zijn alsof je in de kantine eerst betaalt voor een broodje kaas en het daarna alsnog zelf moet smeren.

Dat verschil merk je direct in de loonheffing: het tarief in de eerste belastingschijf gaat omlaag. Resultaat: de medewerker houdt netto meer over, terwijl jouw loonkosten gelijk blijven. Klinkt fijn, toch?

Hoe verandert loonheffing na je AOW-leeftijd?

Zodra je medewerker de AOW-leeftijd bereikt, verandert er iets gunstigs in de loonheffing. De premie voor de AOW vervalt en daardoor betalen zij minder belasting in de eerste schijf. Voor jou als werkgever blijven de brutolasten gelijk, maar het nettoloon stijgt.

Concreet betekent dat:

• Je houdt hetzelfde brutoloon aan, maar je medewerker ziet netto meer op de rekening.
• De hogere schijven blijven ongewijzigd, daar verandert niets.

Handig om te weten, want medewerkers kunnen denken dat ze van jou een extraatje krijgen, terwijl het simpelweg de Belastingdienst is die wat milder rekent.

Een simpel voorbeeld: stel, je medewerker verdient €30.000 per jaar en is nog geen AOW’er. Dan houd jij in de eerste belastingschijf ook de AOW-premie in. Zodra diezelfde medewerker de AOW-leeftijd bereikt, vervalt die premie. Het brutoloon blijft precies gelijk, maar netto houdt de medewerker ineens meer over. Voor jou als werkgever verandert er niets in de loonkosten, maar je medewerker ervaart het wel als een soort loonsverhoging. Handig om te weten, zodat je bij salarisonderhandelingen of vragen over de loonstrook kunt uitleggen waar dat verschil vandaan komt.

Loonheffing bij AOW én pensioen

Hier gaat het vaak mis bij medewerkers. Zodra iemand zowel AOW als een pensioenuitkering ontvangt, wordt er door beide instanties loonheffing ingehouden. Dat is logisch, maar er zit een addertje onder het gras: de loonheffingskorting mag maar op één van die inkomens worden toegepast. En daar ontstaat vaak verwarring:

• Zet de medewerker de korting op de AOW, dan houdt hij daar netto meer van over, maar wordt het pensioen zwaarder belast.
• Zet hij de korting op het pensioen, dan lijkt de AOW wat magerder, maar is het totale netto-inkomen meestal gunstiger.

Zie het als een zak snoep die je maar aan één kind kunt geven: kies je verkeerd, dan volgt er bij de belastingaangifte een onaangename verrassing in de vorm van een naheffing.

Loonheffing bij pensioen

Voor medewerkers die nog geen AOW ontvangen en alleen een pensioenuitkering hebben, verandert er in eerste instantie weinig. Jij houdt gewoon loonheffing in zoals bij iedere andere werknemer die nog niet met AOW is. Pas zodra de AOW erbij komt, gaat het verschil spelen: de AOW-premie verdwijnt en daardoor houdt de medewerker netto meer over.

Waar het vaak spannend wordt, is het moment waarop een medewerker zijn pensioen laat ingaan. Stelt iemand dit uit en ontvangt hij een tijdje alleen AOW, dan wordt dat inkomen belast tegen het lagere tarief zónder AOW-premie. Start het pensioen meteen naast de AOW, dan kan er juist een naheffing volgen, omdat beide inkomsten loonheffing inhouden en de loonheffingskorting goed moet worden afgestemd.

Voor jou als werkgever betekent dit dat medewerkers soms met vragen of frustraties bij jou komen, terwijl de keuzes vooral bij hen en hun pensioenfonds liggen. Als jij globaal kunt uitleggen waarom het verschil ontstaat, scheelt dat veel misverstanden en houd je de communicatie helder.

Aangifte loonheffing bij afkoop pensioen

Soms kiest een medewerker ervoor om een pensioenpot(je) in één keer te laten uitbetalen. Voor hen voelt dat als een mooie meevaller, maar voor de Belastingdienst is dit gewoon inkomen. En dat kan pijn doen: omdat alles in één keer wordt uitgekeerd, lijkt het inkomen in dat jaar veel hoger. Gevolg: de medewerker schuift misschien zelfs in een hogere belastingschijf en betaalt daardoor meer belasting dan wanneer het pensioen periodiek zou worden uitgekeerd.

Pensioenfondsen en verzekeraars zijn verplicht om loonheffing in te houden bij afkoop. Maar dat sluit niet altijd precies aan bij wat uiteindelijk in de aangifte moet worden betaald. Het kan dus gebeuren dat een medewerker later alsnog moet bijbetalen.

Let op: pensioenfondsen en verzekeraars zijn verplicht om loonheffing in te houden bij afkoop. Maar dat sluit niet altijd precies aan bij wat je medewerker uiteindelijk moet betalen. Het kan dus gebeuren dat hij of zij bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting nog moet bijbetalen.

Conclusie: AOW is fijn, maar check je loonheffing

In de eerste belastingschijf vervalt de AOW-premie. Voor medewerkers betekent dat: netto meer overhouden zonder dat jouw loonkosten stijgen. Fijn nieuws dus, maar let op: zodra er meerdere inkomensbronnen zijn – AOW, pensioen én misschien nog werk – wordt het al snel ingewikkelder.

De belangrijkste les voor jou als ondernemer: ga er niet vanuit dat “de Belastingdienst het wel regelt”. Jij hoeft de keuzes niet voor je medewerkers te maken, maar basiskennis helpt je om vragen goed te beantwoorden en door te verwijzen naar de juiste instanties. Zo voorkom je dat medewerkers achteraf verrast worden door een naheffing en jou verantwoordelijk achten.

Wil je daarnaast zelf als ondernemer meer financiële ruimte creëren – los van AOW of pensioen – om bijvoorbeeld vakantiegeld of bonussen voor te financieren? Dan kun je altijd kijken naar een zakelijke lening of zakelijk krediet bij BridgeFund.