Dividendbelasting 2026: tarieven, berekenen en terugvragen

Leslie Korteweg Geschreven door: Leslie KortewegContent Manager bij BridgeFund Jeroen With Gecontroleerd door: Jeroen WithHead of Finance bij BridgeFund

Dit artikel schrijven we vanuit het perspectief van de ondernemer en de bv. Beleg je zelf in aandelen zonder aanmerkelijk belang? Dan gelden net iets andere regels. Die zetten we apart in kaders, zodat je meteen ziet welk stuk voor jou relevant is. (Ja, die paar tientjes dividend van je ene aandeel Shell tellen namelijk ook mee.)

Laatst bijgewerkt op 25 augustus 2026

Je hebt een jaar gedraaid waar je normaal gesproken best over zou opscheppen tijdens een verjaardag. Nu wil je die winst uitkeren aan jezelf of je aandeelhouders, en dan meldt dividendbelasting zich. Niet de gezelligste gast aan tafel, maar wel eentje die je beter kunt kennen voordat hij langskomt.

In dit artikel lees je wat dividendbelasting is, welke tarieven in 2026 gelden en hoe je de belasting berekent. Ook leggen we uit hoe je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) dividend uitkeert, hoe dividend en salaris zich fiscaal tot elkaar verhouden en hoe je te veel ingehouden belasting terugvraagt.

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is de belasting die je betaalt over dividend: de winst die een bv of nv uitkeert aan haar aandeelhouders. De vennootschap houdt de belasting in en draagt die af aan de Belastingdienst, nog voordat jij je uitkering ziet binnenkomen. Je krijgt dus altijd een nettobedrag op je rekening, geen verrassingen achteraf.

Dividendbelasting is een voorheffing. Je verrekent het bedrag later met de inkomstenbelasting, als particulier, of met de vennootschapsbelasting, als rechtspersoon zoals een bv of stichting. Je betaalt dus niet twee keer belasting over dezelfde winst, ook al voelt dat op papier soms wel zo.

Dividendbelasting tarief 2025 en 2026

Het tarief voor dividendbelasting blijft in 2026 gewoon op 15% staan. Fijn, één ding dat niet verandert. Ben je DGA met een aanmerkelijk belang, dan telt daarnaast het box 2-tarief mee, en dat schuift wel iets op.

Jaar	Dividendbelasting	Box 2-tarief tot grens	Grens	Box 2-tarief daarboven
2025	15%	24,5%	€67.804	31%
2026	15%	24,5%	€68.843	31%

De ingehouden dividendbelasting van 15% verreken je in beide jaren met je aangifte inkomstenbelasting.

Deelnemingsdividend of beleggingsdividend

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee soorten dividend:

Deelnemingsdividend: voor wie 5% of meer van de aandelen bezit, zoals de meeste DGA’s. Hiervoor geldt meestal een inhoudingsvrijstelling, waardoor de bv minder of geen dividendbelasting hoeft in te houden. Jij betaalt als aandeelhouder dan wel belasting over het dividend, via box 2.
Beleggingsdividend: voor wie minder dan 5% van de aandelen bezit. Hiervoor gelden de normale regels: de onderneming houdt dividendbelasting in en de aandeelhouder doet aangifte.

Dividendbelasting berekenen: een rekenvoorbeeld

Bakkerij De Volle Oven bv heeft 500 aandelen uitgegeven. Na een sterk jaar, met een nieuwe oven en minder verbrande croissants, keert de bv €40.000 winst uit aan de aandeelhouders. Per aandeel is dat €80 dividend.

Bruto dividend per aandeel: €80
Dividendbelasting (15%): €12
Netto uitgekeerd per aandeel: €68

Bij 500 aandelen betaalt de bv in totaal €6.000 dividendbelasting aan de Belastingdienst en keert ze €34.000 netto uit aan de aandeelhouders. Als aandeelhouder hoef je zelf niets te regelen, de bv verzorgt inhouding en afdracht voor je.

Wie betaalt dividendbelasting?

De vennootschap die de winst uitkeert, houdt de dividendbelasting in en draagt die af. Ze doet dit binnen een maand na de uitkering, via de digitale aangifte dividendbelasting bij de Belastingdienst. Jij hoeft hier zelf niets voor te regelen, dat is een van de weinige momenten waarop de administratie niet bij jou op het bordje ligt.

Dividend uitkeren als bv: stap voor stap

Bepaal de uitkeerbare winst. Kijk naar de jaarcijfers en de vrije reserves, niet naar wat er toevallig op de zakelijke rekening staat.
Bestuur doet de uitkeringstoets. Het bestuur beoordeelt of de bv na de uitkering nog aan haar lopende verplichtingen kan voldoen.
De AVA besluit tot uitkering. De algemene vergadering van aandeelhouders neemt het formele besluit, ook als die vergadering in de praktijk bestaat uit jou, een kop koffie en een Word-document.
Bestuur keurt het besluit goed. Zonder goedkeuring van het bestuur mag de uitkering niet plaatsvinden, ook niet als iedereen het er stiekem al over eens was.
Uitbetaling met inhouding. De bv houdt 15% dividendbelasting in en keert het nettobedrag uit.
Aangifte binnen een maand. De bv geeft de ingehouden dividendbelasting aan bij de Belastingdienst.

Wat is de uitkeringstoets?

Geen opwindend woord, maar wel een van de belangrijkste in dit hele proces. De uitkeringstoets is een wettelijke verplichting voor het bestuur van een bv, ook als jij als DGA het enige bestuurslid bent. Het bestuur moet vooraf beoordelen of de vennootschap na de uitkering nog in staat is haar opeisbare schulden te betalen.

Keurt het bestuur een uitkering goed terwijl dat achteraf niet verantwoord blijkt, dan kunnen bestuurders persoonlijk aansprakelijk zijn. Twijfel je of een uitkering verantwoord is? Leg dit altijd voor aan je accountant, voordat je het geld al hebt uitgegeven aan iets onomkeerbaars.

Dividend of salaris: wat is fiscaal slimmer voor een DGA?

De vraag die vroeg of laat op tafel komt bij elke DGA, meestal vlak na het gesprek over de jaarcijfers: dividend of salaris Het antwoord is zelden zwart-wit, hoe graag je ook een simpel ja of nee had gewild. Als DGA combineer je de twee namelijk meestal.

Salaris is aftrekbaar voor de bv en is belast in box 1, dividend komt uit de winst na vennootschapsbelasting en is belast in box 2. Welke verdeling het gunstigst is, hangt af van je totale inkomen, je pensioenopbouw en de gebruikelijkloonregeling. Het normbedrag van die regeling stijgt in 2026 naar €58.000, tegenover €56.000 in 2025.

Tip:

Speelt cashflow een rol in je afweging, bijvoorbeeld omdat je liever kapitaal in de zaak houdt dan uitkeert? Dan lees je hier hoe financiering die ruimte kan geven.

Hoeveel dividend kun je uitkeren?

Hoeveel je uitkeert, bepaal je aan de hand van de vrije reserves, de uitkeringstoets en je eigen liquiditeitsplanning. Het is verleidelijk om de kas leeg te trekken zodra er winst op papier staat, maar de bv heeft ook nog eigen boodschappen te doen: leveranciers, personeel, een onverwachte reparatie. Veel ondernemers houden bewust een buffer aan, juist om tegenvallers op te vangen zonder direct krap te komen zitten.

Fiscaal partnerschap: dividend verdelen met je partner

Een van de momenten waarop het weer eens loont om je partner erbij te betrekken. Heb je een fiscaal partner, dan mag je het dividend onderling verdelen zoals jullie willen. Dat is aantrekkelijk, omdat jullie dan allebei het lage box 2-tarief van 24,5% benutten, in plaats van dat één van jullie in het tarief van 31% belandt.

Voorbeeld: je keert €100.000 dividend uit. Verdeel je dit 50/50 met je fiscaal partner, dan valt het volledige bedrag bij beiden binnen de eerste schijf van 2026 (tot €68.843). Keer je alles aan jezelf uit, dan valt een deel in de hogere schijf van 31%. De verdeling scheelt in dit voorbeeld al snel enkele duizenden euro’s aan belasting, zonder dat je iets anders hoeft te doen dan een formulier goed invullen.

Aanmerkelijk belang en box 2

Je hebt een aanmerkelijk belang (AB) als je minimaal 5% van de aandelen of het stemrecht in een bv of nv bezit. Simpel gezegd: je bent geen toevallige belegger meer, maar iemand met een stem aan tafel. Dividend dat je dan ontvangt, valt onder box 2.

Rekenvoorbeeld: je bezit 15% van de aandelen en ontvangt €25.000 bruto dividend.

De bv houdt 15% dividendbelasting in: €3.750
Je ontvangt netto €21.250
In je aangifte inkomstenbelasting geef je €25.000 aan in box 2
Het bedrag valt volledig binnen de eerste schijf van 2026, dus je betaalt daarover 24,5% inkomstenbelasting: €6.125
Omdat je die €3.750 al hebt vooruitbetaald via de dividendbelasting, verreken je dat bedrag en betaal je €2.375 bij

Geen bedrag om van te schrikken, maar wel een dat je beter kunt inplannen dan laat ontdekken.

Dividendbelasting terugvragen

Of je iets terugkrijgt, hangt af van je situatie.

Bij buitenlandse aandelen houdt het buitenland vaak meer in dan de 15% die het belastingverdrag toestaat. Het verschil vraag je terug bij de buitenlandse belastingdienst, met het formulier ‘Verzoek teruggaaf dividendbelasting‘.
Als bv met aanmerkelijk belang verreken je de ingehouden dividendbelasting altijd via de aangifte, zoals in het rekenvoorbeeld hierboven.

Beleg je zelf in aandelen, zonder aanmerkelijk belang?

Dan val je onder beleggingsdividend. Je aandelen vallen in box 3, bij de rest van je vermogen. Niet het dividend zelf wordt daar belast, maar het forfaitaire rendement (mooi woord, hè?) over je totale vermogen. De ingehouden dividendbelasting van 15% mag je verrekenen met je aangifte inkomstenbelasting, bij Nederlandse aandelen gaat dat automatisch. Is er te veel ingehouden, dan krijg je dat terug via de aanslag. Bij buitenlandse aandelen vraag je een te hoog ingehouden bedrag terug bij de buitenlandse belastingdienst.

Internationaal dividend ontvangen of uitkeren

Een bv of nv draagt dividendbelasting af in het land waar ze staat ingeschreven. Tarieven verschillen sterk per land: in België betaal je 30%, in Portugal 28%, in Duitsland 25%. In Griekenland betaal je 5%, en in Monaco en op de Canarische eilanden helemaal niets. Maar… Verhuizen voor je dividend is meestal geen realistisch plan. Je huisdier, je huurcontract en je Albert Heijn Bonuskaart gaan namelijk niet zomaar mee. Het blijft wel leuk om te weten voor het eerstvolgende verjaardagsfeestje.

Ontvang je als Nederlander dividend op buitenlandse aandelen, dan draag je dankzij belastingverdragen meestal maar 15% af. Heb je geen aanmerkelijk belang, dan verreken je die buitenlandse dividendbelasting tot 15% met je belasting in box 3. Wordt er meer ingehouden, dan vraag je het verschil terug bij de buitenlandse belastingdienst.

Heeft je Nederlandse bv buitenlandse aandeelhouders, dan kunnen zij vrijstelling krijgen voor dividendbelasting in Nederland, via een aanvraagformulier bij de Belastingdienst. Zij geven het dividend vervolgens aan in hun eigen land.

Conclusie: wat je onthoudt… en wat je aan de accountant overlaat

Dividend uitkeren draait om drie dingen: weten wat je mag uitkeren, weten wat je daarover betaalt, en op tijd verrekenen wat al is ingehouden. Geen van de drie is spannend, maar samen voorkomen ze een onaangenaam telefoontje van de Belastingdienst. De uitkeringstoets en de verdeling met een fiscaal partner zijn vaak de twee stappen die ondernemers over het hoofd zien, en die het meeste verschil maken in wat er uiteindelijk overblijft.

Twijfel je over jouw situatie? Dividendbelasting en box 2 raken al snel aan je persoonlijke fiscale positie, en daar geven wij geen advies op maat voor. Laat je berekening altijd checken door een accountant of fiscalist voordat je een uitkeringsbesluit neemt.

Check je mogelijkheden

Veelgestelde vragen

Wanneer moet ik dividendbelasting betalen?

Dividendbelasting moet binnen een maand na de uitkering worden afgedragen aan de Belastingdienst. Als bv regel je dit via de digitale aangifte dividendbelasting. Je aandeelhouders hoeven hier zelf niets voor te doen.

Hoeveel dividendbelasting betaal ik?

In 2025 en 2026 is het tarief 15%. Je betaalt het niet apart, het wordt ingehouden op je bruto dividend. Je krijgt dus 85% van het bruto bedrag netto uitgekeerd.

Betaal ik dividendbelasting als particulier over mijn aandelen?

Ja, als je aandelen bezit met minder dan 5% van het totaal, val je onder beleggingsdividend. De ingehouden 15% verreken je via je aangifte inkomstenbelasting in box 3.

Is er vrijstelling van dividendbelasting mogelijk?

Bij een aanmerkelijk belang, als je 5% of meer van de aandelen bezit, geldt meestal een inhoudingsvrijstelling. Je betaalt dan geen of minder dividendbelasting, maar wordt via box 2 belast.

Hoe vraag ik dividendbelasting terug?

Als particulier zonder aanmerkelijk belang loopt dit automatisch via je aangifte inkomstenbelasting. Bij buitenlandse aandelen met een te hoge inhouding vraag je het verschil terug bij de buitenlandse belastingdienst.

Deel dit artikel

Gepubliceerd op 9 juli 2024Laatst bijgewerkt op 25 augustus 2026

Gecontroleerd door Jeroen With

Head of Finance bij BridgeFund

Jeroen weet hoe je grip houdt op cijfers in een groeibedrijf. Bij BridgeFund vertaalt hij finance & control naar duidelijke inzichten die teams verder helpen.

Meer over mij

Ook interessant

Geld overmaken zakelijke lening privé en andersom

Meer ondernemerstips ontvangen?

Voor meer informatie over onze gegevensverwerking, zie ons privacybeleid.