De 30% regeling: voor de kosmopolitische ondernemer

Alle internationaal georiënteerde ondernemers opgelet: dit artikel gaat over de 30% regeling. De fiscale regeling die werken in Nederland aantrekkelijker maakt voor buitenlandse professionals én jou als werkgever helpt met een slimmer loonpakket. Een win-win binnen handbereik.

Wat is de 30% regeling?

De 30% regeling is een belastingvoordeel voor expats. Je mag tot 30% van het salaris belastingvrij uitkeren als vergoeding voor extra kosten. Dit zijn de zogenaamde extraterritoriale kosten. Denk aan duurdere levensonderhoudskosten of dubbele woonlasten omdat iemand verhuisd is. Een buitenkansje voor jouw buitenlandse medewerkers, maar wel eentje die je goed door moet hebben voor je ‘m toepast.

Voor wie is de 30% regeling bedoeld?

De 30% regeling is er niet zomaar voor iedere expat met een koffer en een LinkedIn profiel. Om in aanmerking te komen moet iemand voldoen aan het deskundigheidsvereiste. Dit zijn skills en expertises die in Nederland niet op iedere straathoek te vinden zijn. Denk aan ITers, ingenieurs of onderzoekers.

De Belastingdienst toetst die deskundigheid voor het gemak aan de hand van een inkomensgrens. Verdient je werknemer genoeg? Dan is de kans groot dat hij of zij onder de regeling valt. Dit zijn de grenzen:

• In 2025: minimaal €46.660 bruto per jaar.
• Jonger dan 30 en een masterdiploma op zak? Dan geldt een lagere grens van €35.468 bruto per jaar.
• Wetenschappers en artsen in opleiding bij erkende instellingen zijn vrijgesteld van deze inkomensgrens.

De spelregels: dit moet je regelen

Administratie is niet sexy, maar wel belangrijk. Om van de 30% regeling gebruik te kunnen maken moeten jij en je werknemer aan een paar eisen van de Belastingdienst voldoen:

• Vraag op tijd je beschikking aan bij de Belastingdienst. Zonder zo’n officieel akkoord mag je de regeling niet toepassen. Geen beschikking = geen belastingvoordeel. Aanvragen doe je hier.
• De werknemer moet in loondienst zijn bij een werkgever die loonbelasting afdraagt in Nederland. Jij dus, als je iemand van buiten de landsgrenzen binnenhaalt.
• De werknemer moet daadwerkelijk vanuit het buitenland zijn ingevlogen: in de 24 maanden voorafgaand aan de aanvang, minstens 16 maanden op meer dan 150 km van de Nederlandse grens gewoond.
• Aanvragen binnen 4 maanden na de startdatum van het dienstverband. Te laat? Dan gaat de regeling pas later in. Zonde.

Belangrijke wijzigingen: dit verandert er tussen 2024 en 2027

De 30% regeling blijft bestaan, maar krijgt vanaf 2027 een make-over. Dit moet je weten:

• Tot en met 2026: alles blijft zoals het is. Je mag gewoon 30% belastingvrij vergoeden, zolang je aan de voorwaarden voldoet.
• Vanaf 2027: het belastingvrije deel gaat omlaag naar 27%. Minder voordeel dus.
• Vanaf 2027 stijgt ook de minimale inkomensdrempel. Je moet dus nóg wat meer verdienen om in aanmerking te komen. De Belastingdienst houdt van hoogvliegers.

Wat als je (nog) niet in aanmerking komt?

Geen 30% regeling? Geen paniek. Je hebt nog wat troeven in handen:

• Toon die bonnetjes! Je mag echte, aantoonbare extra kosten (zoals dubbele huur of verhuizing) nog steeds belastingvrij vergoeden. Geen regeling nodig, wel bewijs.
• Slim salarishuis bouwen: Richt je beloning zo in dat je bij een nieuwe aanstelling wél aan de regels voldoet. Denk vooruit, cash later.
• Denk verder dan morgen: Laat een jurist meedenken over hoe je internationaal talent langer aan je bindt.

Slim voordeel, mits goed geregeld

De 30% regeling kan een krachtig middel zijn om internationaal talent aan te trekken en concurrerend te blijven als werkgever. Maar let op: de spelregels veranderen regelmatig en fouten kunnen je voordeel kosten. Wil je meer weten over slimme fiscale regelingen of hoe je jouw bedrijf financieel flexibel houdt? Bekijk dan onze kennisbank of ontdek hoe BridgeFund je kan helpen met zakelijk krediet.