Met de MIA kun je als ondernemer tot 45% van je investering in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen extra aftrekken van je winst. Denk aan elektrische bestelbussen, warmtepompen of circulaire machines. De regeling geldt alleen voor nieuwe middelen die op de officiële Milieulijst van de RVO staan en binnen drie maanden na aankoop gemeld worden bij de RVO. Zo profiteer je van fiscaal voordeel én draag je bij aan een duurzamere toekomst.
Duurzaam investeren is geweldig voor de planeet, maar laten we eerlijk zijn: het is nóg leuker als je bankrekening er vrolijk van wordt. Met de milieu-investeringsaftrek (MIA) kun je in 2026 tot 45 procent van je investering in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen extra aftrekken van je winst. Dat is dus bovenop de gewone afschrijving. Oftewel: jij koopt iets groens, de fiscus betaalt een stukje mee. Iedereen blij, behalve misschien je oude dieselgenerator.
In dit artikel leggen we je – zonder beleidsjargon en zonder dat je eerst koffie nodig hebt – uit hoe de MIA werkt, wat de voorwaarden zijn, waar ondernemers vaak de mist in gaan en hoe je voorkomt dat je belastingvoordeel laat liggen.
Wat is de MIA-regeling?
De milieu-investeringsaftrek (MIA) is een fiscale regeling waarmee je als ondernemer een extra stuk van je investering mag aftrekken van je winst. Het gaat specifiek om milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen die op de jaarlijkse Milieulijst van RVO staan. Zie het als de VIP-lijst voor duurzame technologie. Staat jouw investering erop? Dan mag je bovenop de normale afschrijving nog eens 27, 36 of zelfs 45 procent extra aftrekken.
De MIA regeling is bedoeld om ondernemers te stimuleren om sneller te verduurzamen. Of je nu investeert in elektrische werktuigen, warmtepompen, circulaire machines of slimme installaties die energie besparen: als het op de lijst staat én technisch aan de eisen voldoet, kun je MIA aanvragen.
De MIA werkt vaak samen met andere regelingen, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) of willekeurige afschrijving Milieu-investeringen (VAMIL), maar nooit tegelijk met de energie-investeringsaftrek (EIA) op hetzelfde bedrijfsmiddel. De overheid vindt dubbele cadeaus leuk, maar niet zó leuk.
Wist je dat… de Milieulijst jaarlijks wordt aangepast? Een bedrijfsmiddel dat dit jaar fiscaal goud waard is, kan volgend jaar ineens van het podium zijn gevallen. Even dubbelchecken dus voordat je bestelt.
- Jeroen
- Head of Finance
Hoe hoog is de MIA-aftrek? Percentages en categorieën
De milieu-investeringsaftrek is verdeeld in drie categorieën. Hoe hoger de milieuwinst van het bedrijfsmiddel, hoe hoger het aftrekpercentage. De percentages voor 2026 blijven gelijk aan die van 2025. Lekker overzichtelijk.
Aftrekpercentages 2026:
- 27 procent voor middelen met beperkte maar aantoonbare milieuwinst
- 36 procent voor bedrijfsmiddelen die duidelijk bijdragen aan verduurzaming
- 45 procent voor de echte groene toppers op de Milieulijst
Welk percentage je mag aftrekken, hangt volledig af van de categorie waarin RVO jouw bedrijfsmiddel indeelt. Die categorie is gekoppeld aan een specifieke code op de Milieulijst. Het werkt dus niet op gevoel of omdat iets duurzaam klinkt. Alleen wanneer het bedrijfsmiddel op de lijst staat met het bijbehorende percentage, kun je dat fiscale voordeel toepassen.
Nettovoordeel en fiscale impact MIA
De MIA regeling geeft geen directe korting op de aanschafprijs, maar verlaagt je fiscale winst. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Een voorbeeld:
Investeer je € 40.000 in een machine die in de 36 procent categorie valt, dan mag je € 14.400 extra aftrekken van je winst. Je betaalt dus belasting over een lager bedrag. Het voordeel hangt af van je belastingtarief, maar in de praktijk scheelt het snel honderden tot duizenden euro’s.
Tip: De MIA komt altijd bovenop je gebruikelijke afschrijving. Het effect stapelt dus lekker door.
- Jeroen
- Head of Finance
Voorwaarden en criteria voor MIA
De milieu-investeringsaftrek is geen koop-iets-groens-en-klaar-regeling. Je moet aan een aantal duidelijke voorwaarden voldoen. Gelukkig zijn ze prima te overzien, zolang je niet impulsief bedrijfsmiddelen bestelt voordat je de Milieulijst hebt bekeken.
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
Een eenmanszaak, vof of bv? Helemaal goed. Particulieren vallen buiten de regeling. - Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst van het betreffende jaar
Alleen middelen met een officiële RVO-code komen in aanmerking. Staat jouw aankoop niet op de lijst? Dan houdt het op. De lijst wijzigt elk jaar, dus check altijd de versie van 2026 voordat je een investering doet. - Het bedrijfsmiddel is nieuw
Tweedehands apparatuur komt niet in aanmerking, ook niet als het eruitziet alsof het gisteren uit de verpakking kwam. Nieuw betekent: ongebruikt en niet eerder economisch ingezet. - Minimale investering van € 2.500 per bedrijfsmiddel
Is de investering lager, dan telt de regeling niet mee. Je mag ook niet allerlei kleine bedragen samenvoegen tot één groot MIA-pakket. - Je meldt de investering op tijd aan bij RVO
Dit moet binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting, dus niet pas na levering of installatie. Wacht je te lang, dan vervalt het recht op MIA. De RVO is onverbiddelijk. - Geen combinatie met EIA op hetzelfde bedrijfsmiddel
Sommige regelingen mag je wel combineren, maar de MIA en EIA voor hetzelfde bedrijfsmiddel gaan samen ongeveer net zo goed als ketchup en slagroom. Het mag niet. - Het middel moet minimaal vijf jaar in je bedrijf blijven
Verkoop je het binnen vijf jaar, dan loop je kans op een desinvesteringsbijtelling. Daarover straks meer.
Wist je dat… een investering soms net buiten de boot valt omdat één technisch detail niet aan de Milieulijst-eis voldoet? Even dubbelchecken met de RVO-code voorkomt teleurstellingen én extra administratie.
Hoe vraag je MIA aan? Stappen en procedure
De MIA aanvragen is minder spannend dan het klinkt. Je hoeft geen jurist, accountant én milieuactivist tegelijk te zijn. Je moet alleen op tijd zijn en weten welke gegevens RVO wil zien. Zie het als duurzame administratie-light.
Stap 1: Check of je investering op de Milieulijst staat
Geen vermelding, geen aftrek. Zoek dus eerst de juiste RVO-code op in de Milieulijst. Let op: codes en eisen wijzigen jaarlijks, soms zelfs flink.
Stap 2: Noteer de datum waarop je de verplichting bent aangegaan
Dit is meestal het moment waarop je de offerte ondertekent of de bestelling plaatst. Vanaf die datum loopt de driemaandentermijn voor je melding.
Stap 3: Meld de investering binnen drie maanden via het RVO-portaal
Je hebt eHerkenning (niveau 2+) nodig om in te loggen.
In de melding vul je in:
- het totale investeringsbedrag
- de juiste bedrijfsmiddelcode
- de datum van de verplichting
- een korte beschrijving van de investering
Klinkt simpel, maar foutjes in codes of data zijn een veelvoorkomende afkeuringsreden. Ga er dus even goed voor zitten.
Stap 4: Wacht de beschikking van RVO af
Na je melding beoordeelt RVO of je investering aan alle MIA-voorwaarden voldoet. Keuren ze het goed, dan ontvang je een beschikking die je gebruikt in je belastingaangifte. Dat document is leidend, ook als je boekhouder een andere mening heeft. Vind je zelf dat RVO een steek heeft laten vallen? Dan kun je binnen zes weken bezwaar maken tegen de beschikking. Altijd handig om te weten voordat je je verlies neemt.
Stap 5: Verwerk de MIA in je aangifte IB of Vpb
Je past de aftrek toe in het jaar waarin je de investering hebt gedaan. Je boekhoudpakket kan dit vaak automatisch berekenen zodra je de beschikking toevoegt.
Stap 6: Bewaar álles
Facturen, technische omschrijvingen, contracten, foto’s, specificaties. Alles wat laat zien dat het bedrijfsmiddel daadwerkelijk voldoet aan de eisen van de Milieulijst. RVO kan altijd om bewijs vragen, en dan is een goed mapje goud waard.
Desinvesteringsbijtelling en correcties
De MIA klinkt als een cadeautje, maar het blijft belastingrecht. En waar belastingrecht is, is een addertje. In dit geval heet dat de desinvesteringsbijtelling. Geen reden voor paniek, wel iets om serieus te nemen.
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
Als je een bedrijfsmiddel waarvoor je MIA hebt gekregen binnen vijf jaar verkoopt, sloopt, wegdoet of anderszins uit je onderneming laat verdwijnen, moet je (een deel van) de genoten aftrek terugbetalen. De Belastingdienst vindt namelijk dat het fiscale voordeel bedoeld is voor ondernemers die daadwerkelijk duurzaam investeren en die investering ook even vasthouden.
Hoe werkt het in de praktijk?
De hoogte van de bijtelling hangt af van:
- de verkoopopbrengst of restwaarde
- het deel van de MIA dat je hebt genoten
- hoeveel tijd er verstreken is sinds de investering
Hoe korter na aankoop je het bedrijfsmiddel van de hand doet, hoe groter de kans dat je moet terugbetalen. Het werkt een beetje als een sportschoolabonnement: als je na twee maanden al stopt, betaal je alsnog voor het goede voornemen.
Voorbeeld:
Je hebt in 2026 een circulaire machine gekocht en daar € 12.000 MIA-voordeel op gekregen. In 2028 besluit je de machine te verkopen. Omdat je binnen vijf jaar verkoopt, moet je mogelijk een deel van die € 12.000 bij je winst optellen. Het precieze bedrag hangt af van de verkoopprijs en de regels die op dat moment gelden.
Wanneer hoef je géén desinvesteringsbijtelling te betalen?
- Als de verkoopprijs onder de drempel ligt die jaarlijks in de wet is opgenomen
- Als het bedrijfsmiddel volledig is afgeschreven en geen economische waarde meer heeft
- Als het bedrijfsmiddel buiten jouw schuld om verloren is gegaan (brand, schade, diefstal), waarbij soms aanvullende voorwaarden gelden
Tip: Twijfel je of een geplande verkoop binnen vijf jaar fiscale gevolgen heeft? Bel even met je boekhouder voordat je Marktplaats opent. Dat gesprek is meestal goedkoper dan een onverwachte belastingaanslag.
- Jeroen
- Head of Finance
Voorbeelden en rekencasussen
Niets maakt de milieu-investeringsaftrek zo helder als een paar concrete voorbeelden. Hieronder zie je precies wat de MIA-regeling in 2026 kan opleveren voor verschillende situaties.
Voorbeeld 1: investering in categorie II (36 procent MIA)
Stel: je investeert € 100.000 in een milieuvriendelijke machine die op de Milieulijst staat in categorie II.
- 36 procent MIA betekent € 36.000 extra aftrek.
- Bij een IB-tarief van 36,93 procent levert dat ongeveer € 13.294 belastingvoordeel op.
En dat komt dus bovenop de gewone afschrijving. Je betaalt in de praktijk flink minder belasting in het jaar van investeren.
Voorbeeld 2: investering in categorie III (45 procent MIA)
Je koopt een circulair apparaat met een investeringsbedrag van € 60.000 en een categorie III-code.
- 45 procent MIA = € 27.000 extra aftrek.
- Tegen een tarief van 36,93 procent scheelt dit ruim € 9.900 aan belasting.
Ideaal voor ondernemers die serieuze stappen willen zetten richting verduurzaming én hun liquiditeit willen beschermen.
Voorbeeld 3: combinatie MIA en VAMIL voor betere cashflow
Een ondernemer schaft een milieuvriendelijk productiemiddel aan voor € 80.000 dat zowel in aanmerking komt voor MIA (36 procent) als voor VAMIL.
- MIA: 36 procent van € 80.000 = € 28.800 extra aftrek.
- Vamil: je mag tot 75 procent van de investering willekeurig afschrijven, bijvoorbeeld volledig in het eerste jaar.
Dit levert geen extra aftrek op, maar geeft je wél directe grip op je winst en cashflow. Zeker slim als je jaarresultaat hoger uitvalt dan verwacht.
Voorbeeld 4: wat gebeurt er als je binnen vijf jaar verkoopt?
Je kocht in 2026 een milieuvriendelijk apparaat voor € 40.000 met 36 procent MIA. Je ontving dus € 14.400 extra aftrek. In 2029 verkoop je het apparaat voor € 20.000. Omdat je binnen vijf jaar verkoopt, kan er een desinvesteringsbijtelling gelden. Het bedrag dat je moet terugbetalen, hangt af van de verkoopprijs en de wettelijke regels.
Wijzigingen en trends voor 2026
De MIA blijft in 2026 grotendeels vertrouwd, maar ieder jaar schuift de overheid aan de knoppen van de Milieulijst. Soms een beetje, soms flink. Hieronder vind je de belangrijkste ontwikkelingen en trends om rekening mee te houden.
De MIA-percentages blijven stabiel
Voor 2026 blijven de aftrekpercentages gelijk: 27 procent, 36 procent en 45 procent. Dat betekent dat ondernemers die al plannen hadden, niet verrast worden door plotselinge tariefwijzigingen.
De Milieulijst verandert ieder jaar
RVO past jaarlijks de Milieulijst aan. In de praktijk betekent dit:
- middelen kunnen worden toegevoegd
- middelen kunnen worden geschrapt of verplaatst
- eisen kunnen strenger worden (denk aan minimale prestaties of energieklassen)
Elektrische bestelbussen zijn hier een goed voorbeeld van. Waar ze vroeger standaard op de lijst stonden, vallen veel modellen de laatste jaren juist buiten de regeling. De details zitten hem in de technische criteria. Daarom is het slim om altijd de actuele Milieulijst te controleren voordat je iets koopt.
De overheid stuurt steeds meer op concrete milieu-impact
Ontwikkelingen laten zien dat de regeling zich meer richt op:
- circulaire productiesystemen
- emissiereductie in de industrie
- innovatieve klimaatsystemen
- energie-efficiënte installaties
Kortom: hoe meer echt milieueffect, hoe groter de kans op een hogere MIA-categorie.
Verwachte wijzigingen voor 2026
Op dit moment zijn er geen grote beleidswijzigingen aangekondigd voor 2026. Wel kan de Milieulijst inhoudelijk verschuiven zodra RVO zijn nieuwe versie publiceert. Denk hierbij aan aangescherpte technische eisen, nieuwe categorieën voor circulaire technologie en het vervallen van verouderde of te brede codes.
Budget en monitoring
Hoewel niet iedere ondernemer het in de gaten houdt, werkt de MIA met een jaarlijks overheidsbudget. In de afgelopen jaren was er geen sprake van overschrijdingen, maar de overheid monitort de regeling actief. Grote investeringsgolven kunnen dus op termijn tot aangepaste criteria leiden.
Tip: Wil je nooit meer verrast worden door een wijziging? Abonneer je op de updates van RVO en check de nieuwe Milieulijst zodra deze wordt gepubliceerd. Eén keer per jaar even doorheen scrollen scheelt veel fiscale teleurstelling.
- Jeroen
- Head of Finance
Conclusie: duurzaam investeren met fiscaal steuntje in de rug
De milieu-investeringsaftrek is zo’n regeling waarvan je denkt: waarom weet niet iedereen dit? Als jouw investering braaf op de Milieulijst staat en je ’m op tijd meldt bij RVO, mag je tot 45 procent extra aftrekken. Dat is niet alleen goed voor het klimaat, maar ook voor je winstberekening. Minder belasting, meer ruimte om te ondernemen en – heel eerlijk – een beter gevoel over de aankoop van die dure machine die je anders misschien had uitgesteld. De voorwaarden zijn overzichtelijk, dus zolang je investering nieuw is, minstens € 2.500 kost en je administratie niet in een schoenendoos zit, zit je goed.
De vuistregels? Check altijd eerst de Milieulijst, meld binnen drie maanden en vergeet de desinvesteringsbijtelling niet als je binnen vijf jaar afscheid neemt van je aankoop. Wil je je investering écht slim laten landen, kijk dan ook naar VAMIL voor extra vrijheid in je cashflow. Zo wordt verduurzamen niet alleen goed voor de aarde, maar ook voor je portemonnee.
Nog meer voordeel pakken? Veel ondernemers vergeten aftrekposten waar ze wél recht op hebben. Met onze gratis checklist zie je in één overzicht welke 14 aftrekposten je mogelijk mist.
Veelgestelde vragen
De MIA is een fiscale regeling waarmee ondernemers een extra percentage van hun duurzame investering mogen aftrekken van hun winst. Het percentage hangt af van de categorie op de Milieulijst.
De percentages blijven naar verwachting gelijk: 27 procent, 36 procent of 45 procent, afhankelijk van de milieucategorie van het bedrijfsmiddel.
Binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting. Ben je later, dan vervalt je recht op MIA.
Dan kan een deel van je belastingvoordeel teruggevorderd worden via de desinvesteringsbijtelling.
Ondernemers die belastingplichtig zijn voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting en investeren in een nieuw bedrijfsmiddel dat op de Milieulijst staat.
Het bedrijfsmiddel moet een aantoonbaar milieueffect hebben en voldoen aan de technische eisen die door RVO zijn vastgesteld.
Dat kan via de officiële bezwaarprocedure van RVO, meestal binnen zes weken na de beschikking.
