- Vennootschapsbelasting (vpb) is een heffing op de winst van rechtspersonen zoals bv’s en nv’s. Het bedrag dat je betaalt varieert afhankelijk van hoe goed je bedrijf presteert: meer winst betekent meer vpb.
- Niet alle organisaties zijn verplicht vennootschapsbelasting te betalen. Naast bv’s en nv’s moeten ook sommige verenigingen en stichtingen met winstoogmerk aangifte doen. Eenmanszaken en zzp’ers betalen geen vpb, maar inkomstenbelasting.
- Verliesverrekening is een cruciaal aspect van vennootschapsbelasting. Bedrijven kunnen verliezen uit het ene jaar gebruiken om winsten uit andere jaren te compenseren, wat de belastingdruk verlaagt en de financiële stabiliteit bevordert.
Als ondernemer droom je van een succesvol bedrijf. Daar werk je ook keihard voor. Om met jouw product precies dat ene gat in de markt te vullen, is geweldig bevredigend. En als je daar ook winst mee maakt, heb je dat helemaal zelf verdiend. Dankzij de vennootschapsbelasting deel je daar een stukje van met de rest van Nederland. Voel je je al een beetje Robin Hood?
Wat is vennootschapsbelasting (vpb)?
Vennootschapsbelasting (ook wel vpb en winstbelasting genoemd) is de belasting op winst voor ondernemingen. Deze heffing komt neer op een soort inkomstenbelasting voor rechtspersonen. Gaat het goed met je bedrijf? Dan betaal je veel vpb. Gaat het even wat minder? Dan betaal je ook minder winstbelasting.
Wie moet aangifte vennootschapsbelasting doen?
Ondernemingen die als rechtspersoon zijn opgericht, moeten altijd aangifte vennootschapsbelasting doen. Dat is een besloten vennootschap (bv) of een naamloze vennootschap (nv). Als eigenaar ben je hier zelf verantwoordelijk voor.
Ook een vereniging of stichting is verplicht om aangifte vpb te doen, tenminste als die organisatie winst probeert te maken. We know, lekker vaag. Dit is wat de fiscus ‘beperkte belastingplicht’ noemt. Het is bijvoorbeeld van toepassing op sportclubs, culturele instellingen en kerkgenootschappen. Ben je bestuurder van een vereniging of stichting en twijfel je of je aangifte vennootschapsbelasting moet doen? Met deze check weet je het in no time.
Lichaam vs. natuurlijk persoon
Vennootschapsbelasting is alleen voor ‘lichamen’. Dat is een term voor rechtsvormen waarvan het bestuur niet privé aansprakelijk is, zoals een bv of nv.Een eenmanszaak, maatschap of vof is een ‘natuurlijk persoon’. Als eigenaar hiervan staat de winst gelijk aan je inkomen. Dat geef je op bij je aangifte inkomstenbelasting.
Plan je winstuitkering slim om je belastingdruk te minimaliseren. Overweeg investeringen om belastingvoordelen te benutten.
- Jeroen
- Head of Finance
Betaal je als zzp’er ook vennootschapsbelasting?
Nope. Als zzp’er doe je aangifte via de inkomstenbelasting. Even voor de goede orde: zzp is geen officiële bedrijfsvorm. Een eenmanszaak, maatschap of vennootschap onder firma (vof) is dat wel. Bij deze rechtsvormen ben je als ‘natuurlijk persoon’ privé aansprakelijk. De winst die je bedrijf maakt, wordt direct als inkomen gezien. Daarom betaal je geen vennootschapsbelasting.
Verliesverrekening
Heb je een jaar verlies gedraaid? That sucks. Maar er is goed nieuws: je mag dat verlies gebruiken om de winst in een ander jaar te verlagen. Door die verliesverrekening betaal je minder vennootschapsbelasting. Nice! Je kan verliezen op twee manieren verrekenen:
- Eerst verreken je het verlies met de winst van het voorgaande jaar. Dit heet carry back of achterwaartse verliesverrekening.
- Heb je zo veel verlies gedraaid dat je niet alles kan compenseren? Dan mag je het restant van dat verlies gelukkig ook nog verrekenen met de winst in de volgende jaren. Dit heet carry forward of voorwaartse verliesverrekening.
Hoeveel verlies mag je verrekenen?
Sinds 2022 geldt dat je de eerste € 1.000.000 van je winst volledig mag verrekenen, plus 50% van alle winst daarboven. Deze regel blijft ongewijzigd in 2025 en 2026.
Voorbeeld verliesverrekening vpb
Stel dat je ondernemer bent in refurbished e-bikes. In 2025 liep het niet zoals gepland. Accuprijzen stegen, je had leveringsproblemen en er kwamen veel retouren binnen. Daardoor eindigde je jaar met een verlies van € 6.000.000. In 2026 verandert alles. Je sluit een paar grote contracten met bedrijven en een populaire TikTok-review helpt ook een handje. De winst komt uit op € 8.000.000.
In 2026 mag je het verlies op deze manier verrekenen:
• Je mag € 1.000.000 volledig aftrekken van je winst.
• Over de resterende € 7.000.000 mag je 50 procent verrekenen. Dat komt neer op € 3.500.000.
Het totaal aan verlies dat je in 2026 mag gebruiken is € 4.500.000.
De belastbare winst voor 2026 wordt dan:
€ 8.000.000 minus € 4.500.000 = € 3.500.000
Dit is precies hoe verliesverrekening je helpt om pieken en dalen op te vangen. Minder belasting in topjaren en meer ruimte om te investeren wanneer het nodig is.
Over welke periode bereken je vennootschapsbelasting?
Vpb bereken je over de belastbare winst in een heel boekjaar. Dat boekjaar loopt vaak synchroon met een kalenderjaar (januari tot december), maar een gebroken boekjaar (bijvoorbeeld: juni tot mei) komt ook voor. Het boekjaar is vastgelegd in de statuten van de vennootschap.
Hoe bereken je vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting betaal je over de belastbare winst van je onderneming. Dat is dus je omzet min de kosten. Vervolgens mag je verlies uit andere jaren verrekenen. Als laatste maak je gebruik van aftrekposten om je winst nog verder te verlagen.
Aftrekposten vennootschapsbelasting
Er bestaat een hele lijst aan aftrekposten voor de vennootschapsbelasting. Het loont om je daarin te verdiepen, want ze kunnen flink belastingvoordeel opleveren. Dit zijn de drie voornaamste aftrekposten in 2025 en 2026:
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): een extra aftrekpost van maximaal 28% van het investeringsbedrag in bedrijfsmiddelen
- Energie-investeringsaftrek (EIA): een extra aftrekpost van 40% van het investeringsbedrag in bepaalde energiebesparende en duurzame maatregelen.
- Innovatiebox: een lager vpb-tarief van 9% over de winst uit innovatie. Één van de voorwaarden is dat je beschikt over een WBSO-verklaring.
Tarieven vennootschapsbelasting 2025 en 2026
De vennootschapsbelasting is progressief. Dat betekent dat de heffing is opgedeeld in een laag en een hoog tarief. Bedrijven die veel winst maken, dragen zo een groter deel van hun verdiensten af. Hieronder vind je de vennootschapsbelastingschijven voor 2025 en 2026:
Tarieven vpb 2025
Winst tot en met € 200.000 – 19,0%
Boven € 200.000 – 25,8%
Tarieven vpb 2026
Winst tot en met € 200.000 – 19,0%
Boven € 200.000 – 25,8%
Voorbeeld berekening vpb 2026
Stel dat je een cateringbedrijf hebt dat gespecialiseerd is in gezonde bedrijfslunches. In 2025 werd je hard geraakt door stijgende inkoopprijzen en veel afzeggingen. Je eindigde dat jaar met een verlies van €180.000. In 2026 draai je weer uitstekend. Nieuwe zakelijke klanten, goede marges en een populaire ‘protein bowl’-lijn zorgen voor een winst van € 450.000.
Stap 1. Verliesverrekening
De winst over 2026 mag je eerst verlagen met het verlies uit 2025.
Winst 2026: € 450.000
Min verlies 2025: € 180.000
Belastbare winst vóór aftrekposten: € 270.000
Stap 2. Aftrekposten toepassen (KIA en EIA)
Je investeert in 2026 in nieuwe inductiekookplaten, warmhoudsystemen en energiezuinige koelingen.
KIA: je investeert € 40.000 in bedrijfsmiddelen die op je balans komen. De aftrek is 28 procent, dus € 11.200.
EIA: je energiezuinige koelinstallatie kost € 30.000. De aftrek is 40 procent, dus € 12.000.
Totaal aan aftrekposten: € 23.200
Belastbare winst na aftrekposten: € 270.000 – € 23.200 = € 246.800
Stap 3. Winst verdelen in regulier deel en innovatiebox
Je hebt in 2026 ook een nieuw digitaal bestelsysteem ontwikkeld dat door klanten wordt gebruikt. Voor dit systeem heb je een WBSO-verklaring en € 50.000 van je winst valt daardoor onder de innovatiebox.
Innovatiebox-winst: € 50.000
Reguliere winst: € 196.800
Stap 4. Vennootschapsbelasting berekenen
Innovatiebox
€ 50.000 wordt belast tegen 9 procent. Dat is € 4.500.
Reguliere winst
€ 196.800 valt volledig in de eerste schijf van 19 procent. Dat is € 37.392.
Totale vennootschapsbelasting 2026
De totale vennootschapsbelasting over 2026 komt uit op € 41.892.
Dat is de optelsom van € 4.500 (innovatiebox) en € 37.392 (reguliere winst).
Hoe doe je aangifte vennootschapsbelasting?
Er zijn drie manieren om in Nederland aangifte vennootschapsbelasting te doen:
- via het online portaal van de Belastingdienst: inloggen voor ondernemers
- vanuit je administratiesoftware
- via je accountant (ofwel: fiscaal intermediair)
Buitenlandse belastingplichtige
Is je onderneming gevestigd in het buitenland, maar krijg je inkomen in Nederland? Dan ben je misschien een buitenlandse belastingplichtige. De volgende criteria bepalen of je bedrijf in Nederland aangifte vennootschapsbelasting moet doen
- Waar bevindt zich de leiding van de onderneming?
- Waar staat het hoofdkantoor?
- Waar vindt de aandeelhoudersvergadering plaats?
Let hierbij altijd op! De regels en verplichtingen kunnen verschillen afhankelijk van de specifieke situatie en de geldende belastingverdragen tussen landen. Het is bij twijfel altijd verstandig om professioneel belastingadvies in te winnen om de specifieke verplichtingen van een bedrijf te bepalen met betrekking tot de aangifte vennootschapsbelasting.
Aangifte vpb voor buitenlandse belastingplichtige
Als buitenlandse belastingplichtige meld je je aan met het formulier Aanmelding Onderneming buitenland bij de Belastingdienst. Vervolgens vraag je het papieren aangifteformulier aan via de speciale Belastingtelefoon Buitenland (+31 555 385 385).
Wanneer doe je aangifte vpb?
Je aangifte vennootschapsbelasting moet binnen 5 maanden na afloop van het boekjaar bij de Belastingdienst binnen zijn. Als je boekjaar gelijk loopt met een kalenderjaar, betekent dat een deadline van 1 juni. Red je het niet om op tijd aangifte te doen? Vraag dan op tijd uitstel aan. Je krijgt dan 5 maanden extra de tijd.
Voorlopige aanslag vpb
Met de voorlopige aanslag vpb geef je een schatting van de verwachte jaarwinst. Op basis hiervan bepaalt de Belastingdienst je maandelijkse voorschot. Pas de voorlopige aanslag aan als je denkt dat ie te veel afwijkt. Zo voorkom je dat je na afloop van het jaar ineens een enorme smak geld moet betalen.
Verzuimboete vpb
Voor een te late aangifte of een te late betaling van de vennootschapsbelasting, is de verzuimboete meteen € 2.757. Dit bedrag kan oplopen tot € 5.514 als je vaker te laat bent. Het basistarief en de maximale boete worden jaarlijks aangepast door de Belastingdienst.
Belastingrente
De Belastingdienst kan belastingrente in rekening brengen over een te vorderen bedrag. Je betaalt sowieso geen rente als je vóór 1 juni volgend op het belastingjaar aangifte doet en de Belastingdienst die gegevens ongewijzigd overneemt op de definitieve aanslag. Voor de vennootschapsbelasting geldt een minimum rente van 8%. Goed om te weten: het rentepercentage is variabel en wordt jaarlijks vastgesteld.
Wet op de vennootschapsbelasting
De originele Wet Vpb stamt uit 1969. Inmiddels zijn daarbinnen veel artikelen gewijzigd om de wet actueel te houden. De globalisering van het bedrijfsleven vraagt ambtenaren continu scherp te zijn, om misbruik van de wet te voorkomen. Nederlanders willen graag dat ‘internationals’ zich hier vestigen, maar we willen ook weer geen belastingparadijs zijn.
Wat levert de vennootschapsbelasting op?
Vennootschapsbelasting is een belangrijke speler in het Nederlandse Belastingelftal. De opbrengst van de vennootschapsbelasting is de afgelopen jaren aanzienlijk gestegen. In 2023 bedroeg deze belasting € 48 miljard, wat neerkomt op ongeveer 12% van de totale belasting- en premieontvangsten.
Waar wordt vennootschapsbelasting voor gebruikt?
De vpb wordt gebruikt voor algemene overheidsuitgaven. Denk daarbij aan gezondheidszorg, onderwijs, veiligheid en infrastructuur. Dankzij deze belasting profiteert de hele maatschappij van een sterke Nederlandse economie.
Bijzondere artikelen Wet Vpb
Binnen de Wet Vpb zijn een paar interessante artikelen die we speciaal noemen.
Artikel 10a wet vpb
Artikel 10a van de Wet vpb, aka de antiwinstdrainagewetgeving.
Dit artikel beperkt het gebruik van kosten van ‘besmette rechtshandelingen’ als aftrekpost. Rente op leningen aan verbonden partijen (zoals aandeelhouders) is hierdoor niet aftrekbaar.
Artikel 13 wet vpb
Artikel 13 van de Wet vpb, aka de deelnemingsvrijstelling.
Dankzij dit artikel wordt de winst van je holding en de bijbehorende dochtermaatschappij niet dubbel belast.
Artikel 14 wet vpb
Artikel 14 van de Wet vpb, aka de bedrijfsfusiefaciliteit.
Dit artikel bepaalt dat de behaalde winst niet belast is, wanneer de ene onderneming fuseert met een ander in ruil voor aandelen. Deze regeling maakt bedrijfsfusies extra aantrekkelij
Artikel 15 wet vpb
Artikel 15 van de Wet vpb, aka de fiscale eenheid.
Dit artikel bepaalt dat een onderneming die minstens 95% bezit van een of meer dochterondernemingen, een fiscale eenheid vormt. Ze doen dus samen als één belastingplichtige aangifte.
Artikel 15b wet vpb
Artikel 15b van de Wet vpb, aka de generieke renteaftrekbeperking.
Bedrijven kunnen aanzienlijk fiscaal voordeel behalen door aan zichzelf geld te lenen in verschillende landen. Door deze maatregel, die ook de ‘earningsstrippingmaatregel’ wordt genoemd, zijn de aftrekbare rentekosten aan een maximum gebonden.
Veelgestelde vragen
Vennootschapsbelasting (vpb) is een jaarlijkse heffing op de winst van een onderneming.
Je berekent vpb over je belastbare winst. Dat is je omzet min kosten, aftrekposten, en verrekenbare verliezen. In 2025 betaal je 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% over alles daarboven.
Je berekent vpb over je belastbare winst. Dat is je omzet min kosten, aftrekposten, en verrekenbare verliezen. In 2026 betaal je 19% over de eerste € 200.000 en 25,8% over alles daarboven.
Alle rechtspersonen (bv’s en nv’s) moeten vpb betalen. Ook stichtingen en verenigingen die winst proberen te maken moeten vpb betalen.
Nee helaas, je kan de vpb niet gebruiken als aftrekpost. De berekening van de vennootschapsbelasting is het laatste wat je met je jaarcijfers doet.
Als de rechtsvorm van je bedrijf een eenmanszaak, maatschap of vof is, wordt de winst uit je onderneming gezien als privé-inkomen. Je doet daarvoor aangifte via de inkomstenbelasting.
