Met de Willekeurige afschrijving voor starters (WAS) mag je als beginnende ondernemer zelf bepalen hoe snel je investeringen worden afgeschreven. Dat geeft meer flexibiliteit, direct belastingvoordeel en lucht in je cashflow. De regeling geldt alleen in je startfase, voor bedrijfsmiddelen boven €450, en is te combineren met andere aftrekregelingen.
Nieuwe laptop gekocht? Of je eerste bestelbus geregeld? Lekker bezig. Met de Willekeurige Afschrijving voor Starters (WAS) bepaal jij als ondernemer zelf wanneer je die kosten aftikt in je boekhouding. Want als je net begint, is cash king. En dat snapt de Belastingdienst ook.
Wat is willekeurige afschrijving?
Normaal gesproken smeer je de kosten van een investering uit over vijf jaar of langer. Dat noem je afschrijven. Maar met WAS mag jij als starter zelf bepalen of je afschrijft, hoeveel, en wanneer. Alles in één keer? In je eerste jaar al de helft? Het mag allemaal. Zolang je maar aan de voorwaarden (daarover later meer) voldoet, ben jij baas over je boekwaarde.
Wist je dat?
Bij standaard afschrijven gelden vaste spelregels: je mag maximaal 20% per jaar afschrijven. Je doet er dus minstens vijf jaar over. Dat geldt voor bedrijfsmiddelen van €450 of meer (excl. btw) die langer dan een jaar meegaan.
Is de WAS wat voor jou?
WAS is er voor startende zelfstandigen. En dan vooral voor ondernemers die de eerste jaren volop investeren, maar ook hun liquiditeit willen bewaken. Check hieronder of jij bij de WAS club mag:
- Je hebt een eenmanszaak, een maatschap, een commanditaire vennootschap of een vennootschap onder firma.
- Je kocht het bedrijfsmiddel in een jaar waarin je recht had op startersaftrek, of in het jaar daarvoor (het zogeheten aanloopjaar).
- Je hebt een bedrijfsmiddel gekocht dat minimaal €450 (excl. btw) kostte.
- Het bedrijfsmiddel gaat langer dan één jaar mee in je onderneming.
Belangrijk: je moet aan alle bovenstaande voorwaarden voldoen om gebruik te mogen maken van de regeling. Eén vinkje missen betekent geen WAS.
Hoe werkt de WAS precies?
WAS geeft je fiscale vrijheid: je kiest zelf het tempo van afschrijven. Geen vaste verdeling over jaren, maar strategisch boeken op het moment dat het jou het beste uitkomt. Maak je een goed winstjaar door? Dan is het slim om juist dan je investering volledig af te schrijven: zo verlaag je direct je belastbare winst.
Voorbeeld: Je koopt in 2025 een laptop van €2.500. In plaats van jaarlijks €500 af te schrijven (zoals bij de standaardmethode), zet je in 2025 het hele bedrag van €2.500 in één keer als kosten op je winst- en verliesrekening. Daardoor valt de winst over 2025 €2.500 lager uit – en betaal je minder belasting over dat jaar.
Kortom: Jij bepaalt wat wanneer op de balans komt. Flexibel afschrijven is slim ondernemen.
Voordelen van de WAS:
- Goed voor je cashflow: Met de WAS mag je grote investeringen in één keer aftrekken. Hierdoor daalt de belastbare winst direct, waardoor je minder belasting betaalt. Scheelt niet alleen in de portemonnee, maar geeft ook meer ruimte om te investeren, de voorraad aan te vullen of gewoon een beetje ademruimte.
- Fiscale flexibiliteit: Je bepaalt zelf wanneer je afschrijft. Gaat het je voor de wind? Dan boek je direct af om je belastingdruk te verlagen. Draai je een mager jaar? Dan bewaar je de afschrijving gewoon voor een later moment. Jij zit aan de knoppen.
- Snel rendement op investeringen: Nieuwe laptop, bestelbus of andere grote aankoop gedaan? Met WAS voel je die uitgave minder in je kas, omdat je het belastingvoordeel direct terugziet. Dat maakt investeren een stuk minder spannend – en aantrekkelijker in je eerste jaren.
Haken en ogen van de WAS:
- Alleen voor investeringen in je startfase: Je mag alleen willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen die je kocht in het jaar waarin je recht had op startersaftrek, of in het jaar ervoor. Komt het middel van na die periode? Dan geen WAS.
- Niet alles mag zomaar mee: Middelen die sowieso al buiten de investeringsaftrek vallen? Die tellen ook niet mee voor WAS. En ja, het moet een ‘echt’ bedrijfsmiddel zijn: dus boven de €450 (ex. btw) en minstens een jaar bruikbaar.
- Binnen vijf jaar iets geks? Dan terugdraaien: Ga je het middel verhuren, verkopen of stoppen met ondernemen binnen vijf jaar? Dan moet je de afschrijving corrigeren alsof je gewoon wél netjes in termijnen had afgeschreven. Fiscaal voordeel = foetsie.
Te combineren met andere regelingen? Zeker weten
WAS staat niet op zichzelf. Je kunt ’m slim stapelen met deze andere fiscale voordeeltjes:
- KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): De klassieker. Hoe meer je investeert, hoe hoger de aftrek. Combineer je dit met WAS, dan verlaag je je winst en hou je meer geld in je bedrijf. Mooie combi.
- MIA en Vamil: Investeer je in iets groens van de Milieulijst? Dan kun je via MIA een extra percentage van je investering aftrekken. Vamil laat je die investering versneld afschrijven, tot wel 75%. Goed voor de planeet en je portemonnee. En ja: ook te combineren met WAS.
- Andere subsidies & regelingen: Denk aan innovatieregelingen, energie-investeringsaftrek of gemeentelijke subsidies. Vaak stapelbaar, maar: lees altijd de kleine lettertjes. Niet alles mag dubbel.
Check alle aftrekposten hier.
Let op: De volgorde waarin je de regelingen toepast, maakt uit. Begin bij KIA (die kijkt naar het volledige bedrag), en pas daarna de rest toe. Laat je boekhouder dus even meekijken.
Zo verwerk je WAS in je administratie zonder gedoe:
Stap 1: Noteer in je administratie dat je WAS toepast: Koop je een laptop, machine of bestelbus die je willekeurig wilt afschrijven? Zet er in je administratie duidelijk bij dat je gebruikmaakt van WAS. Zo hou je overzicht en voorkom je vragen van de fiscus.
Stap 2: Kies het juiste afschrijvingsbedrag: Beslis zelf hoeveel je dit jaar wilt afschrijven. Alles in één keer of een deel? Kies wat past bij je winst en cashflow. Let op: afschrijving = kosten → dus minder winst → minder belasting.
Stap 3: Verwerk in je IB-aangifte: In je inkomstenbelasting geef je de afschrijving op als onderdeel van je winstberekening. De Belastingdienst ziet dan meteen dat je slim gebruikmaakt van de regeling.
Expert tip: Overleg met je boekhouder voordat je aangifte doet. Samen kies je de beste afschrijvingsstrategie: spreiden of meteen cashen. Kan zomaar duizenden euro’s schelen.
- Thomas
- CRM marketeer
WAS je erbij? Dit is jouw moment
Willekeurige afschrijving voor starters is geen grijs belastinggebied. Het is sturen op je cashflow voor slimme ondernemers. Meer ruimte, minder belastingdruk en grip op je cijfers vanaf dag één.
Even sparren met je boekhouder, goed vastleggen in je administratie en gaan.
Ben je ook klaar voor je volgende investering? Bekijk je mogelijkheden voor een zakelijke lening of zakelijk krediet bij BridgeFund. Geen gedoe, wel groei.
Veelgestelde vragen
Nee. De WAS-regeling geldt alleen voor ondernemers voor de inkomstenbelasting, zoals eenmanszaken, vof’s, cv’s en maatschappen. Voor een BV wordt winst al belast in de vennootschapsbelasting, en dan gelden andere regels. De WAS is niet bedoeld voor de winst van een BV.
Het is maximaal gelijk aan het jaarlijkse maximum van de KIA (€ 387.580 in 2024).
Als je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na aanschaf verhuurt, verkoopt, of in een situatie komt die volgens de regels leidt tot correctie, moet je de boekwaarde aanpassen.
