Kleineondernemersregeling (KOR): wat is het en is het iets voor jouw onderneming?

Als jouw onderneming nog klein is en je omzet beperkt blijft, kun je met de kleineondernemersregeling (KOR) een hoop administratieve rompslomp besparen. Je hoeft geen btw meer in rekening te brengen, geen btw-aangifte te doen en geen uren kwijt te zijn aan het uitpluizen van btw-regels. Klinkt aantrekkelijk, toch? Maar de KOR heeft ook nadelen: je mag geen btw terugvragen op kosten, investeringen worden relatief duurder en als je boven de omzetgrens schiet, vervalt de regeling direct.

Op deze pagina lees je precies wat de KOR inhoudt, wat de voorwaarden zijn, hoe de regeling in 2026 werkt, en wanneer deelname slim is (of juist niet). We leggen je stap voor stap uit wat dit betekent voor je facturen, je administratie en je prijzen. Zo weet je binnen een paar minuten of de kleineondernemersregeling bij jouw onderneming past.

Wat is de kleineondernemersregeling?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Als je omzet onder de grens blijft, hoef je geen btw meer te berekenen aan klanten én doe je in veel gevallen geen btw-aangifte meer. Je levert nog steeds gewoon goederen of diensten, maar je onderneming wordt voor de btw behandeld alsof je ‘vrijgesteld’ bent.

Concreet betekent de KOR drie dingen:

• Je brengt geen btw meer in rekening op je facturen.
• Je doet geen btw-aangifte (of alleen in bijzondere situaties).
• Je mag geen btw op kosten en investeringen terugvragen.

Voor veel kleine ondernemers scheelt dit flink in de administratie. Zeker als je voornamelijk particuliere klanten hebt of een bedrijf met weinig kosten runt. Let wel: het is geen gratis geld-regeling. Je wint gemak, maar je levert ook iets in (zoals btw-aftrek).

Wist je dat…?

De KOR geldt voor zowel natuurlijke personen (zoals een eenmanszaak of vof) als rechtspersonen (zoals een stichting of bv)? De enige voorwaarde is dat je in Nederland gevestigd bent en onder de omzetgrens blijft.

Voordelen en nadelen van de KOR

De kleineondernemersregeling kan een verademing zijn voor kleine ondernemers. Maar net zoals Johan Cruijff ooit zei: “Ieder nadeel heb zijn voordeel.” En vice versa. Wat voor de één een meevaller is, kan voor de ander juist geld kosten. Dit zijn de belangrijkste plus- en minpunten, zodat je zelf kunt afwegen of de KOR jouw bedrijf helpt of hindert.

Voordelen van de KOR

Minder administratie

Je hoeft geen btw-aangifte meer te doen en geen btw-administratie bij te houden. Dat scheelt tijd, frustratie en een hoop excelsheets die je liever niet ziet.

Geen btw meer op je facturen

Je rekent simpelweg de eindprijs. Vooral handig als je veel werkt met particuliere klanten, want die kunnen toch geen btw terugvragen.

Lagere prijzen (of hogere marge) bij particuliere klanten

Doordat je geen btw hoeft te rekenen, kun je je prijzen lager maken dan concurrenten die dit wel moeten. Of je laat de prijzen gelijk en pakt zelf meer marge. Het is jouw onderneming, niet die van de Paus.

Rust in je administratie

Geen gejaag op deadlines, herinneringen van de Belastingdienst of kwartalen die ineens voorbij blijken te zijn. De KOR brengt overzicht.

Nadelen van de KOR

Geen btw meer aftrekken op kosten of investeringen

Dat betekent dat zakelijke uitgaven relatief duurder worden. Denk aan apparatuur, voorraad of software. Vooral bij grotere investeringen kan dit flink aantikken.

Kan minder professioneel overkomen bij zakelijke klanten

Veel bedrijven zijn gewend aan facturen mét btw. Een factuur zonder btw kan vragen oproepen (Lees: “Is dit een btw-vrije dienst? Een fout? Een creatieve boekhouder?”).

Direct einde bij overschrijding van de omzetgrens

Kom je boven de € 20.000 omzet uit? Dan stopt de KOR meteen. Niet volgende maand, niet volgend kwartaal, maar op het moment dat je die ene factuur verstuurt.

Internationaal zakendoen wordt ingewikkelder

Werk je binnen de EU? Houd rekening met de EU-regels rond de kleineondernemersregeling. Niet alle landen werken met dezelfde vrijstelling.

Veranderingen en aandachtspunten vanaf 2026

De kleineondernemersregeling blijft in 2026 grotendeels hetzelfde, maar er zijn een paar ontwikkelingen en aandachtspunten waar je als ondernemer echt even bij stil moet staan. Sommige zijn nieuw, andere bestaan al sinds 2025 maar blijven in 2026 net zo belangrijk.

Vrijer in- en uitstappen: geen 3-jaarsverplichting meer

Sinds 2025 is de vaste deelnameperiode van drie jaar verdwenen. Ook in 2026 kun je dus op elk moment stoppen met de KOR, zonder fiscaal huwelijk van meerdere jaren.

Overschrijd je de omzetgrens? De KOR stopt meteen

Dit verandert niet, maar het is wél een groot aandachtspunt voor 2026. Ga je boven de € 20.000 omzet uit? Dan stopt de regeling direct op het moment dat je de factuur verstuurt waarmee je eroverheen gaat. Vanaf die dag: weer btw rekenen, weer btw-aangifte doen.

EU-KOR blijft gelden in 2026

Sinds 2025 kun je ook in andere EU-lidstaten gebruikmaken van een soortgelijke regeling, zolang je totale omzet in de EU onder de € 100.000 blijft. Houd er wel rekening mee dat elke lidstaat eigen voorwaarden, drempels en meldverplichtingen heeft.

Let op bij investeringen: btw-aftrek vervalt volledig

Dit is geen nieuwe regel, maar in 2026 net zo relevant. Als je deelneemt aan de KOR mag je géén btw terugvragen op kosten en investeringen. Koop je bijvoorbeeld een laptop van € 1.200? Dan betaal je € 1.200, niet € 1.200 min btw (voor de minder snelle rekenaar: dat is €991,74). Vooral bij grote aankopen kan dat verschil flink zijn.

Herziening bij eerdere btw-aftrek kan spelen

Heb je voor je deelname aan de KOR btw teruggevraagd op bijvoorbeeld een laptop, machine of bedrijfsmiddel? Dan kan herziening verplicht zijn als je overstapt. De Belastingdienst kan een deel van die teruggevraagde btw terugvorderen. Twijfel je? Laat even checken door een boekhouder. Met een kop koffie erbij is het (meestal) zo opgehelderd.

Tip: Wil je meteen checken of er naast de KOR nog andere fiscale voordelen zijn die je kunt benutten? In onze gratis checklist met 14 aftrekposten die ondernemers vaak vergeten zie je in één overzicht welke regelingen voor jou relevant kunnen zijn. Zo weet je zeker dat je geen kansen laat liggen.