- Kostenaftrek: de kosten die je maakt voor een zakelijke lening, zoals rente en aanvraag- of afsluitkosten, zijn in de meeste gevallen aftrekbaar van de winst voor zzp’ers en bv’s.
- Aflossingen: het terugbetalen van het geleende bedrag zelf is geen kostenpost en dus niet fiscaal aftrekbaar. Je lost daarmee simpelweg je schuld af.
- Automatische aftrek: door financieringskosten als zakelijke kosten te boeken, wordt je belastbare winst lager. Een lagere winst betekent minder belasting betalen.
Een zakelijke lening afsluiten om te investeren in je bedrijf is vaak een slimme zet. Totdat de eerste rentebetaling langskomt en je boekhoudsoftware ineens meer aandacht opeist dan je partner. Dan komt vanzelf de vraag: wat mag ik eigenlijk aftrekken van de belasting, en wat niet?
Goed om te weten: deze pagina gaat over de fiscale kant van een zakelijke lening. Wil je weten wat een zakelijke lening kost en hoe de rente is opgebouwd? Dat leggen we uit op onze pagina over kosten van een zakelijke lening.
Wat betekent ‘aftrekbaar van de belasting’ eigenlijk?
Aftrekbaar van de belasting betekent: je mag bepaalde zakelijke kosten van je winst aftrekken voordat je belasting betaalt. Daardoor blijft er onderaan de streep minder over waar je belasting over hoeft af te dragen. Geen rocket science, gewoon een manier om te zorgen dat je alleen belasting betaalt over wat er écht overblijft. De Belastingdienst is soms streng, maar niet onredelijk.
Een simpele vergelijking: verdien je €100.000 en heb je €5.000 aan aftrekbare kosten? Dan betaal je belasting over €95.000. En dat verschil voel je, zeker als je in het hogere belastingtarief zit.
Niet alles wat je betaalt is aftrekbaar. Alleen kosten die je maakt voor je onderneming én die volgens de regels onder ‘zakelijke uitgaven‘ vallen, tellen mee. Dat is precies waarom de Belastingdienst de financieringskosten van een lening goedkeurt als aftrekpost, maar de aflossing niet. Want dat is gewoon het geld dat je ooit hebt geleend en nu netjes terugbetaalt, en dat telt niet mee als zakelijke ‘last’.
Zijn financieringskosten aftrekbaar?
Het eerlijke antwoord: niet de hele lening, maar bepaalde kosten wél.
Rente en financieringskosten
Rente betaal je voor het lenen van geld, en die rekening mag gewoon mee als kostenpost. De Belastingdienst rekent rente en een aantal andere kosten tot de zakelijke uitgaven. Fijn detail: dat betekent dat je ze van je winst mag aftrekken. De lening zelf blijft daarbuiten, alleen de kosten eromheen tellen mee.
Aanvraag- en afsluitkosten
Ook kosten die je maakt om een lening rond te krijgen zijn aftrekbaar. Denk aan administratiekosten, afsluitkosten of advieskosten. Die horen er nu eenmaal bij als je geld leent om je bedrijf vooruit te helpen, dus die mag je gewoon meenemen in je aangifte.
Bewaar altijd de facturen of specificaties van deze kosten. Krijg je achteraf vragen van de fiscus, dan is het fijn als je kunt laten zien dat het inderdaad kosten voor de lening waren, en geen etentje bij dat leuke nieuwe tentje op de hoek.
- Jeroen
- Head of Finance
Wat is niet aftrekbaar van de belasting?
Aflossing van de hoofdsom
Het bedrag dat je aflost, dus het deel van de lening dat je terugbetaalt, is geen aftrekbare kostenpost. Je betaalt daarmee iets terug wat je eerder hebt ontvangen. De Belastingdienst beschouwt dat als een neutrale transactie: je leent geld, gebruikt het, en geeft het weer terug. Dat is geen kostenpost, dat is gewoon netjes afrekenen.
Boetes of extra kosten door betalingsachterstand
Kom je te laat met je betaling en moet je een boete of extra vergoeding betalen? Dan zijn die extra kosten niet altijd fiscaal aftrekbaar. Ze worden soms gezien als gevolg van slecht financieel beheer, en daar krijg je fiscaal dus geen voordeel voor terug. Te laat betalen is al vervelend genoeg, de fiscus gaat je niet ook nog eens belonen voor je (gebrek aan) planning.
|
Kostenpost |
Fiscaal aftrekbaar? |
|
Rente over je lening |
✅ Ja |
|
Aanvraag- en afsluitkosten |
✅ Ja |
|
Aflossing van het geleende bedrag |
❌ Nee |
|
Betalingsboetes of te late rente |
❌ Vaak niet |
Kortom: je mag aftrekken wat je kwijt bent aan het ‘lenen’ zelf, maar niet aan het ’terugbetalen’.
Rekenvoorbeeld: wat levert de aftrek op?
Stel, je bedrijf draait €120.000 omzet. Je hebt €20.000 aan algemene bedrijfskosten en €4.000 aan financieringskosten voor je zakelijke lening.
- Omzet: €120.000
- Kosten: €20.000 (algemeen) + €4.000 (rente) = €24.000
- Winst vóór belasting: €96.000
Zonder die lening had je dus €100.000 winst gehad. Dankzij de aftrek van de rentekosten bespaar je belasting over die €4.000. Afhankelijk van je rechtsvorm en tarief kan dat zomaar tussen de €1.000 en €1.800 schelen.
Je hoeft hier geen aparte belastingtruc voor uit te halen. Zolang je de rente en eventuele afsluitkosten correct boekt als zakelijke kosten, wordt je winst automatisch lager. En dat is precies het bedrag waarover de Belastingdienst je belasting berekent. Het werkt wel alleen als je administratie op orde is. Een bonnetje in je schoenendoos of een betaling zonder duidelijke omschrijving levert bij een controle geen punten op, en al helemaal geen aftrekpost. De belastinginspecteur is immers geen archeoloog. Hij gaat niet graven naar bewijs dat jij had moeten bewaren.
Tip:
Wil je weten wat een zakelijke lening voor jouw situatie kost en hoeveel je kunt lenen? Check je mogelijkheden. Het belastingvoordeel reken je vervolgens zelf uit met het rekenvoorbeeld hierboven.
Wanneer geldt een grens aan de aftrek?
Voor de meeste zzp’ers en mkb’ers geldt: zolang je lening zakelijk is en je de kosten correct boekt, kun je die van je winst aftrekken.
Wordt je bedrijf groter, of betaal je veel rente ten opzichte van je winst? Dan kan de earningsstrippingmaatregel om de hoek komen kijken. Dit is een generieke renteaftrekbeperking: rente is niet aftrekbaar voor zover het saldo van verschuldigde en ontvangen rente hoger is dan 24,5% van de fiscale EBITDA (winst vóór rente, belasting, afschrijving en amortisatie), en hoger dan €1.000.000. Het eerste miljoen aan rentesaldo is dus sowieso altijd aftrekbaar.
Even in normaal Nederlands: verdient je bedrijf goed, dan kun je meestal gewoon aftrekken wat je aan rente betaalt. Verdien je weinig en leen je toch veel, dan grijpt de Belastingdienst in. Daarachter zit een simpele gedachte: grote bedrijven mogen hun winst niet eindeloos omlaag rekenen via leningen, alleen om belasting te ontwijken.
Deze maatregel geldt alleen voor vennootschapsbelastingplichtige bedrijven, zoals bv’s en nv’s. Voor zzp’ers en vof’s geldt dit niet. Daar blijft rente gewoon volledig aftrekbaar, zolang het zakelijk is. Het mkb heeft in de praktijk zelden last van deze grens.
Lenen van je eigen bv
Voor ondernemers met een bv is het soms aantrekkelijk om geld te lenen van jezelf, of eigenlijk van je bv. Je zit dan aan beide kanten van de tafel: jij bepaalt als aandeelhouder of je geld ‘uitleent’, en jij beslist als ondernemer waar je het voor gebruikt. Lekker overzichtelijk, zou je denken. Onderhandelen met jezelf lijkt in elk geval nooit uit te lopen op een welles-nietes. Maar fiscaal gezien is dit een mijnenveld als je het niet goed aanpakt.
Zakelijk of ‘even voorschieten’?
De Belastingdienst maakt een keihard onderscheid tussen een zakelijke lening en een informele overboeking omdat je ‘even snel wat geld nodig had’. Al klinkt dat laatste in december bij bijna elke ondernemer opeens heel bekend… Een zakelijke lening van je bv moet aan dezelfde voorwaarden voldoen als wanneer je naar een externe geldverstrekker zou stappen:
- Een marktconforme rente
- Een duidelijke looptijd
- Een aflossingsschema
- Een schriftelijke leningsovereenkomst
Zonder dat loop je het risico dat de fiscus het ziet als verkapt loon of een dividenduitkering. En dat betekent belasting betalen, maar dan in een veel minder voordelige vorm.
Wat is wél toegestaan?
Zolang je de lening zakelijk inricht en goed vastlegt, mag je als DGA geld lenen van je bv. Sterker nog: het kan zelfs fiscaal aantrekkelijk zijn. De bv ontvangt rente, waarover vennootschapsbelasting betaald wordt, en jij kunt het geleende geld privé gebruiken voor zakelijke investeringen.
Let op: Let op: dit gaat om geld dat je privé leent van je bv, dus los van de zakelijke lening waar de rest van dit artikel over gaat. Sinds 2023 geldt hiervoor de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Leen je meer dan €500.000 van je eigen bv, exclusief eigenwoningschulden met hypotheekrecht aan de bv, dan moet je over het bedrag daarboven direct belasting afrekenen in box 2. Dit bedrag geldt voor jou en je fiscale partner samen. Rente die je betaalt aan je eigen bv is voor jou als privépersoon in principe niet fiscaal aftrekbaar, tenzij je het geleende bedrag gebruikt voor investeringen binnen een andere onderneming.
Gebruik je bv dus niet als pinautomaat. Zorg dat je afspraken met jezelf net zo strak zijn als je die met een externe financier zou maken. Dat houdt het overzichtelijk én fiscaal zuiver.
Zakelijke lening of zakelijk krediet: verschil in aftrekbaarheid
Fiscaal maakt het weinig uit of je kiest voor een zakelijke lening of een zakelijk krediet: in beide gevallen zijn de rente en de kosten om de financiering af te sluiten aftrekbaar, en is de aflossing dat niet. Het verschil zit ‘m in de vorm. Bij een lening krijg je in één keer een vast bedrag op je rekening, met een looptijd en aflossingsschema die daarna vaststaan. Een krediet is losser in de omgang: je neemt op wat je nodig hebt, en betaalt alleen rente over het stuk dat je daadwerkelijk gebruikt.
Voor de fiscale behandeling maakt dat verschil in flexibiliteit niets uit. Het bepaalt vooral welke vorm het beste past bij je situatie: een lening voor een eenmalige, geplande investering, een krediet voor wisselende werkkapitaalbehoefte.
Andere aftrekregelingen: KIA, MIA, Vamil en EIA
Naast rente en afsluitkosten bestaat er nog een alfabetsoep aan investeringsaftrekregelingen die interessant kunnen zijn als je met geleend geld investeert in bedrijfsmiddelen. Deze regelingen staan los van de lening zelf. Ze zijn gekoppeld aan wat je met het geld doet, niet aan hoe je eraan komt:
- KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): een extra aftrekpost bovenop je gewone afschrijving, voor investeringen in bedrijfsmiddelen binnen een bepaalde bandbreedte.
- MIA (milieu-investeringsaftrek): extra aftrek als je investeert in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen die op de Milieulijst staan.
- Vamil (willekeurige afschrijving milieu-investeringen): jij bepaalt wanneer je afschrijft op bepaalde milieu-investeringen, prettig voor wie graag zelf aan de knoppen zit.
- EIA (energie-investeringsaftrek): extra aftrek voor wie investeert in energiezuinige technieken en duurzame energie.
Deze alfabetsoep verandert elk jaar van smaak: percentages en bedragen wijzigen jaarlijks, dus check de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst of RVO voordat je een investering plant. Combineer je een zakelijke lening met zo’n investering? Dan kan de aftrek van je financieringskosten en de investeringsaftrek elkaar mooi versterken.
Zo verwerk je het in je belastingaangifte
De lening zelf hoef je niet letterlijk op te geven in je belastingaangifte. De Belastingdienst wil vooral weten wat de financiële gevolgen zijn: de kosten die je maakt, zoals rente, en hoe die je winst beïnvloeden.
Eenmanszaak of vof
- Geef je zakelijke inkomsten en uitgaven op in je jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, onder ‘winst uit onderneming’.
- Voer de betaalde rente over je zakelijke lening op als zakelijke kosten.
- Voer afsluit- of administratiekosten eveneens op als zakelijke kosten.
- De lening zelf en de aflossingen boek je niet als kostenpost. Ze horen wel thuis in je vermogensoverzicht, maar hebben geen invloed op je winst.
- Bewaar facturen of afschriften als onderbouwing, mocht de Belastingdienst vragen stellen.
Bv of nv
Voor ondernemers met een bv of nv werkt het grotendeels hetzelfde, maar dan in de aangifte vennootschapsbelasting. De rentekosten en overige kosten rondom de lening komen terecht in je winst- en verliesrekening, en die bepaalt hoeveel vennootschapsbelasting je betaalt. Aflossingen komen op de balans en hebben geen directe invloed op je winst.
En de btw?
De btw speelt hier geen rol. Over rente en aflossingen zit geen btw, dus je hoeft niets terug te vragen of op te geven in je btw-aangifte. Koop je met je lening iets waar wél btw op zit, dan verwerk je die btw los, in je normale btw-aangifte.
| Type ondernemer | Wat geef je aan? | Waar? |
| Eenmanszaak / vof | Rente en kosten als bedrijfskosten | Inkomstenbelasting, winst uit onderneming |
| Bv/ nv | Rente en kosten als bedrijfskosten | Vennootschapsbelasting |
| Btw | Geen invloed van de lening op de btw | Geen vermelding nodig |
Veelgemaakte fouten bij het aftrekken van een zakelijke lening
- Privé en zakelijk door elkaar halen. Leen je zakelijk, laat het geld dan ook echt op je zakelijke rekening staan en gebruik het alleen voor zakelijke uitgaven. Ga je toch die nieuwe keuken privé mee bekostigen, dan kan de Belastingdienst roet in het eten gooien, letterlijk in dit geval, en is je aftrekpost weg.
- Mondelinge afspraken bij lenen van je eigen bv of van familie. Zonder schriftelijke leningsovereenkomst, marktconforme rente en aflossingsschema erkent de fiscus de lening al snel niet als zakelijk. Bij je bv betekent dat al snel verkapt loon of dividend, bij familie kan het als schenking worden gezien.
- Slordige onderbouwing. Een bonnetje van drie maanden geleden uit je broekzak geldt niet als onderbouwing. Bewaar facturen en specificaties direct, niet achteraf.
- Verkeerd boeken. Rentekosten horen onder zakelijke kosten, aflossingen op de balans, afsluitkosten bij advies- of administratiekosten. Ook het jaar waarin je boekt maakt uit: kosten horen thuis in het jaar waarin je ze daadwerkelijk maakt. Fout boeken, of boeken in het verkeerde jaar, kost je zomaar een aftrekpost.
Checklist: administratie op orde voor een aftrekbare lening
- Je hebt de leningsovereenkomst schriftelijk vastgelegd, met rente, looptijd en aflossingsschema
- Je boekt rentekosten en afsluitkosten apart onder zakelijke kosten
- Je boekt aflossingen apart op de balans, niet als kostenpost
- Je bewaart facturen en specificaties van je financieringskosten
- Je houdt je zakelijke en privérekening strikt gescheiden
- Leen je van je eigen bv? Dan heb je de marktconforme voorwaarden gedocumenteerd
Gebruik je een boekhoudpakket zoals Moneybird, Exact of e-Boekhouden? Dan kun je vaak direct bij het boeken aangeven of het om rente of leninggerelateerde kosten gaat. Invullen, opslaan, klaar, en dan snel weer terug naar het echte werk.
Slim lenen én fiscaal voordeel: tips voor een aftrekbare zakelijke lening
Een zakelijke lening afsluiten is tegenwoordig zo gepiept. Maar dat betekent niet dat je zomaar met je ogen dicht moet tekenen. Vraag advies als je twijfelt: heb je een vraag die je niet direct kunt googelen, of twijfel je of je iets fiscaal slim aanpakt? Vraag je boekhouder of fiscalist. Liever één keer bellen en zekerheid, dan zelf iets verzinnen en over drie jaar met terugwerkende kracht belasting én een boete moeten betalen.
Zakelijke lening nodig?
Ben je op zoek naar een zakelijke lening? Bij BridgeFund vraag je binnen 5 minuten online een lening aan, die na goedkeuring binnen één werkdag op je rekening staat. Bekijk de mogelijkheden of vraag direct vrijblijvend aan.
Veelgestelde vragen
Niet de lening zelf, maar wel de kosten eromheen: rente, aanvraagkosten en afsluitkosten. Aflossingen zijn niet aftrekbaar.
Aftrekbare kosten zijn wat je betaalt voor het lenen van geld zelf, zoals rente en afsluitkosten. Een aflossing is het terugbetalen van het geleende bedrag. Je rekent daarmee een schuld af, en dat telt niet als kostenpost.
Ja, rente is voor zzp’ers en vof’s volledig aftrekbaar van de winst, zolang de lening zakelijk is. De earningsstrippingmaatregel geldt alleen voor vennootschapsbelastingplichtige bedrijven, zoals bv’s.
Een renteaftrekbeperking voor bv’s en nv’s. Rente is niet aftrekbaar voor zover het saldo van betaalde en ontvangen rente hoger is dan 24,5% van de fiscale EBITDA, en hoger dan €1.000.000. Het eerste miljoen aan rentesaldo blijft dus altijd aftrekbaar. Voor zzp’ers en vof’s geldt deze maatregel niet.
Mogelijk wel. Investeer je met geleend geld in bedrijfsmiddelen, dan kun je naast de renteaftrek soms ook gebruikmaken van investeringsaftrekregelingen zoals de KIA, MIA, Vamil of EIA. Deze regelingen staan los van de lening zelf en gelden voor de investering die je ermee doet.
Als eenmanszaak of vof geef je de rente en overige financieringskosten op als zakelijke kosten in je aangifte inkomstenbelasting, onder winst uit onderneming. Heb je een bv of nv, dan komen deze kosten terecht in je winst- en verliesrekening voor de aangifte vennootschapsbelasting. De lening zelf en de aflossingen geef je niet apart op als kostenpost.
Was dit nuttig?
Bedankt voor je feedback!
